计算题某联合企业为增值税一般纳税人，某年某月生产经营情况如下：
(1)专门开采的天然气45000千立方米，开采原煤450万吨；
(2)使用本企业生产的原煤加工洗煤100万吨；
(3)销售原煤280万吨，取得不含税销售额22400万元；销售洗煤50万吨，取得不含税销售额4500万元；
(4)当月进口原煤100万吨，支付到港前运费10万元，支付购货佣金2万元，支付货款5000万元；
(5)企业职工食堂和供热等用原煤对外售价15万元；
(6)销售天然气35000千立方米，取得不含税销售额6660万元。
(提示：资源税税率，原煤和天然气税率为5%；洗煤与原煤的折算率为60%；关税税率15%)
要求：

问答题计算该联合企业当月应缴纳的资源税。

【正确答案】

应纳的资源税：

销售原煤应纳资源税=22400×5%=1120(万元)

销售洗煤应纳资源税=4500×60%×5%=135(万元)

领用原煤生产洗煤不缴资源税，待实际销售洗煤时才能换算成原煤缴纳资源税；

自用煤应纳资源税=15×5%=0.75(万元)

进口原煤不缴资源税；

外销天然气应纳资源税=6660×5%=333(万元)

应纳资源税合计=1120+135+0.75+333=1588.75(万元)

【答案解析】

问答题计算该联合企业当月应缴纳的进口环节关税、增值税。

【正确答案】

应纳的资源税：

销售原煤应纳资源税=22400×5%=1120(万元)

销售洗煤应纳资源税=4500×60%×5%=135(万元)

领用原煤生产洗煤不缴资源税，待实际销售洗煤时才能换算成原煤缴纳资源税；

自用煤应纳资源税=15×5%=0.75(万元)

进口原煤不缴资源税；

外销天然气应纳资源税=6660×5%=333(万元)

应纳资源税合计=1120+135+0.75+333=1588.75(万元)

【答案解析】

问答题计算该联合企业当月应缴纳的增值税。

【正确答案】

应纳的资源税：

销售原煤应纳资源税=22400×5%=1120(万元)

销售洗煤应纳资源税=4500×60%×5%=135(万元)

领用原煤生产洗煤不缴资源税，待实际销售洗煤时才能换算成原煤缴纳资源税；

自用煤应纳资源税=15×5%=0.75(万元)

进口原煤不缴资源税；

外销天然气应纳资源税=6660×5%=333(万元)

应纳资源税合计=1120+135+0.75+333=1588.75(万元)

【答案解析】