计算题
位于县城的某石油企业为增值税一般纳税人,2019年6月发生以下业务:
(1)进口原油5000吨,支付买价折合人民币2000万元、运抵我国境内输入地点起卸前的运输费用60万元,保险费无法确定,缴纳相关税金后海关放行(取得进口增值税专用缴款书)。
(2)开采原油9000吨,其中当月销售6000吨,取得不含税销售收入2700万元,同时还向购买方收取延期付款利息3.39万元。
(3)支付购销运费,取得增值税专用发票注明的运费9万元、税额0.81万元。
其他相关资料:假定原油的资源税税率为6%、进口关税税率为1%,相关票据均符合规定并在当月抵扣。
要求:根据上述资料,按照下列序号计算回答问题,每问需计算出合计数。
单选题
21.当月进口原油向海关缴纳的税金合计数为( )万元。
【正确答案】
A
【答案解析】进口原油应缴纳的关税=(2000+60)×(1+3‰)×1%=20.66(万元)
进口原油应缴纳的增值税=[(2000+60)×(1+3‰)+20.66]×13%=271.29(万元)
进口税金合计=20.66+271.29=291.95(万元)。
单选题
22.当月向税务机关缴纳的增值税为( )万元。
【正确答案】
A
【答案解析】销售原油的增值税销项税额=[2700+3.39/(1+13%)]×13%=351.39(万元)
应向税务机关缴纳的增值税=351.39-271.29-0.81=79.29(万元)。
单选题
23.当月应缴纳的城市维护建设税和教育费附加为( )万元。
【正确答案】
B
【答案解析】应缴纳的城市维护建设税和教育费附加=79.29×(5%+3%)=6.34(万元)。
单选题
24.当月应缴纳的资源税为( )万元。
【正确答案】
C
【答案解析】应缴纳的资源税=[2700+3.39/(1+13%)]×6%=162.18(万元)。