问答题
深圳甲公司为一般纳税人，增值税税率为17%，运费按7%抵除，采用备抵法核算坏账。2012年12月1日，甲公司“应收账款”科目借方约为100万元，坏账准备科目贷方余额为5万元。12月份，甲公司发生如下相关业务：
(1)12月5日，销售商品开具的增值税专用发票上著名的售价为50万元，增值税为8.5万元。甲公司已将商品运抵A企业，货款尚未收到。该批商品的成本为28万元。
(2)12月9日，一客户破产，根据清算程序，有应收账款20万元不能收回，确认为坏账损失。
(3)12月21日，收到乙企业的销售款30万元，存入银行。
(4)12月31日，甲公司对应收账款进行减值测试，预计能收回100万元。
要求：
问答题
根据业务(1)编制相应的会计分录。
【正确答案】借：应收账款 585000
贷：主营业务收入 500000
应交税费——应交增值税(销项税额) 85000
借：主营业务成本 280000
贷：库存商品 280000
【答案解析】
问答题
根据业务(2)编制相应的会计分录。
【正确答案】借：坏账准备 200000
贷：应收账款 200000
【答案解析】
问答题
根据业务(3)编制相应的会计分录。
【正确答案】借：银行存款 300000
贷：应收账款 300000
【答案解析】
问答题
计算甲公司12月份应计提的坏账准备金额。(单位以万元表示)
【正确答案】本期应收账金额=100+58.5-20-30=108.5(万元)，大于预计能收回100万元，所以坏账准备的余额应为8.5万元。所以应补提23.5万元。
【答案解析】
问答题
编制甲公司计提坏账准备的会计分录。
【正确答案】借：资产减值损失 235000
贷：坏账准备 235000
【答案解析】
问答题
某月末，A公司有关账户的资料如下表所示，要求在下表的空格中填入正确的数字。
|
单位：元 |
| 会计科目 |
起初余额 |
本期发生额 |
发生余额 |
| 借方 |
借方 |
贷方 |
借方 |
贷方 |
借方 |
贷方 |
| 银行存款 |
(1) |
|
5000 |
3000 |
12000 |
|
| 应收账款 |
33000 |
|
(2) |
12000 |
36000 |
|
| 预付账款 |
15000 |
|
20000 |
(3) |
25000 |
|
| 预收账款 |
|
100000 |
(4) |
50000 |
|
110000 |
| 应付账款 |
|
40000 |
15000 |
(5) |
|
55000 |
【正确答案】(1)金额：10000
12000-5000+3000=10000(元)
(2)金额：15000
36000-33000+12000=15000(元)
(3)金额：10000
15000+20000-25000=10000(元)
(4)金额：40000
10000+50000-110000=40000(元)
(5)金额：30000
55000-40000+15000=30000(元)
【答案解析】