【正确答案】（1）计算1996年应缴纳的企业所得税： 应纳企业所得税=30×15%=4.5（万元） （2）计算1997年—2001年共计应缴纳的企业所得税： 1997年免征企业所得税； 1998年弥补上年亏损后仍然亏损10万元；免征企业所得税； 1999年弥补上年亏损后有余额70万元，减半征收企业所得税，应纳企业所得税=70×15%×50%=5.25（万元） 2000年减半征收企业所得税，应纳企业所得税=120×15%×50%=9（万元） 2001年减半征收企业所得税，应纳企业所得税=180×15%×50%=13.5（万元） 1997年—2001年共计应缴纳的企业所得税=5.25＋9＋13.5=27.75（万元） （3）计算2002年应缴纳的企业所得税： 2002年“两免三减半”期限以过，应该按照出口产品企业的规定征税，由于当年出口产品产值占全部产品产值的比重未达到70%，所以不能享受减半征收企业所得税的优惠政策，应纳企业所得税=200×15%=30（万元） （4）计算2003年应缴纳的企业所得税： 2003年出口产品的产值达到80%，可以享受减半征收×企业所得税的政策，但是由于其所得税×的税率是15%,减半以后低于10%，按规定只能按10%征收企业所得税，应纳企业所得税=230×10%=23（万元） （5）计算2004年应缴纳的营业税： 应纳营业税=90×5%＋40×20%=12.5（万元） （6）计算2004年12月出口货物应退的增值税： 当期免抵退税不得抵扣税额=600×（17%－13%）=24（万元） 当期应纳税=200×17%－［85＋8.5－24］=－35.5（万元） 免抵退税额=600×13%=78（万元） 应退增值税=35.5（万元） （7）计算2004年缴纳企业所得税的应税收入总额： 应税收入总额=3000＋5000＋90＋40＋50＋8.5＋70＋30=8288.5（万元） （8）计算2004年所得税前应扣除的交际应酬费： 允许扣除的交际应酬费=［8000×3‰＋3］＋（90+40）×10‰=28.3（万元） （9）计算2004年所得税前应扣除的利息费用和技术开发费： 允许扣除的利息费用=300×5%×50%=7.5（万元） 调增所得额=24－7.5=16.5（万元） 当年技术开发费占2003年的比重=60÷50×100%=120% 因为2004年的技术开发费比2003年增长达到10%以上，所以可以税前加计扣除50%，加计扣除额=60×50%=30（万元） 允许扣除的技术开发费=60＋30=90（万元） 所得税前应扣除的利息费用和技术开发费=7.5+90=97.5（万元） （10）计算2004年所得税前应扣除的营业外支出金额： 允许扣除的营业外支出=50＋30－5=75（万元） （11）计算该企业2004年度境内所得应缴纳的企业所得税： 境内所得=8288.5－7300－12.5－600×（17%－13%）－28.3－97.5－75=751.2（万元） 因为出口产品产值占当年产品产值的比重未达到70%，所以 境内所得应纳企业所得税=751.2×15%=112.68（万元） （12）计算该企业2004年度境外所得应缴纳的企业所得税： 境外应税所得额=40÷（1－20%）=50（万元） 境外缴纳公司所得税=50×20%=10（万元） 扣除限额=50×33%=16.5（万元） 应补缴企业所得税=16.5－10=6.5（万元）