多选题
新明公司2012年9月30日银行存款日记账余额为149300元，银行发来的对账单余额为162500元。经核对发现以下未达账项：
(1)委托银行代收的销货款8000元，银行已收到入账，但企业尚未收到银行收款通知书。
(2)企业于月末交存银行的转账支票16400元，银行尚未入账。
(3)银行代扣企业借款利息1800元，企业尚未收到付款通知。
(4)企业于月末开出转账支票20000元，持票人尚未到银行办理转账手续。
{{B}}银行存款余额调节表{{/B}}
存款种类：结算户存款 2012年9月30日
|
| 项 目 |
余额(元) |
项 目 |
金额 |
| 企业账面存款余额 |
149300 |
银行对账单存款余额 |
162500 |
加：银行已记增加，企业尚未
入账的款项 |
(1) |
加：企业已记增加，银行尚未
入账的款项 |
(3) |
|
|
减：银行已记减少，企业尚未
入账的款项 |
(2) |
减：企业已记减少，银行尚未
入账的款项 |
(4) |
|
|
| 调节后余额 |
(5) |
调节后存款余额 |
(6) |
多选题
上述资料中(1)处的金额应为______元。
- A.8000
- B.1800
- C.16400
- D.20000
【正确答案】
A
【答案解析】(1)处的金额表示“银行已记增加，企业尚未入账的款项”，应为材料中的委托银行代收的销货款8000元。故选A。
多选题
上述资料中(2)处的金额应为______元。
- A.1800
- B.8000
- C.20000
- D.16400
【正确答案】
A
【答案解析】(2)处的金额表示“银行已记减少，企业尚未入账的款项”，应为银行代扣企业借款利息1800元。故选A。
多选题
上述资料中(3)和(4)处的金额应分别为______元。
- A.8000和1800
- B.1800和8000
- C.16400和20000
- D.20000和16400
【正确答案】
C
【答案解析】(3)处的金额表示“企业已记增加，银行尚未入账的款项”，应为企业交存银行的转账支票16400元；(4)处的金额表示“企业已记减少，银行尚未入账的款项”，应为企业开出转账支票20000元。故选C。
多选题
上述资料中(5)和(6)处的金额应分别为______元。
- A.149300和162500
- B.158900和155500
- C.155500和155500
- D.155500和158900
【正确答案】
D
【答案解析】(5)处的金额应为149300+8000-1800=155500元，(6)处的金额应为162500+16400-20000=158900元。故选D。
多选题
根据上述材料，下列表述中错误的是______。
- A.可能存在尚未核对出的其他未达账项
- B.企业的银行存款日记账可能存在记账差错
- C.银行对企业存款的记账可能存在差错
- D.企业或银行的账簿记录正确无误
【正确答案】
D
【答案解析】材料中经调节后企业账面存款余额与银行对账单存款余额仍不相同，所以企业或银行的账簿记录至少由一方是有误的。故选D。