| 序号 | 已获取的审计证据 |
| (1) | 销售发票，供应商发票 |
| (2) | 供应商对账单，供应商函证回函 |
| (3) | 固定资产购买发票，固定资产实物检查记录 |
| (4) | 领料单，工时记录单 |
| (5) | 消极式函证回函，汇款通知单 |
| (6) | 银行对账单，银行函证回函 |
| 序号 | 可靠性高的证据 | 理由 |
| (1) | ||
| (2) | ||
| (3) | ||
| (4) | ||
| (5) | ||
| (6) |
| 序号 | 可靠性高的证据 | 理由 |
| (1) | 供应商发票 |
销售发票由甲公司开具，属于内部证据，受到的制约较少；供应商发票由供应商开
具并由供应商盖章，受到的制约较多 |
| (2) | 供应商函证回函 |
供应商对账单由甲公司持有，存在篡改的可能性；供应商函证回函由供应商直接交
给会计师事务所，来源渠道独立于甲公司 |
| (3) |
固定资产实物检查
记录 |
购货发票由甲公司持有，存在篡改的可能性；实物检查记录由注册会计师直接形成，
来源渠道独立于甲公司 |
| (4) | 领料单 |
领料单由生产部门填写、仓储部门核对并留底，在不同的部门流转，受不同部门的
牵制，可靠性较高；工时记录由生产部门编写，未经其他部门流转，可靠性较低 |
| (5) | 消极式函证回函 |
消极式函证回函独立于甲公司，且有客户所提出的异议，可靠性较高；汇款通知书
由甲公司持有，存在篡改的可能性 |
| (6) | 银行函证回函 |
银行对账单由甲公司持有，可能被篡改；银行函证回函由会计师事务所直接从银行
取得，来源渠道独立于甲公司 |