| 会计主体基本情况： 单位名称：创未来公司(增值税一般纳税人)。 账套号：666。 启用日期：2008年12月1日。 法定代表人：楚天舒。本位币：人民币。企业类型：工业。 行业性质：新会计制度(建账时按行业性质预置会计科目)。 凭证类别：通用记账凭证。 |
| 该企业2008年12月1日的科目设置及余额： 级次 科目编码 科目名称 计量单位 方向 余额 1 1001 库存现金 借 5000 1 1002 银行存款 借 100000 2 100201 工行存款 借 80000 2 100202 建行存款 借 20000 1 1122 应收账款 借 70000 2 112201 东海工厂 借 40000 2 112202 南海工厂 借 20000 2 112203 北海工厂 借 10000 1 1221 其他应收款 借 10000 2 122101 张三 借 2000 2 122102 李四 借 3000 2 122103 王五 借 2 122104 赵六 借 2000 2 122105 牛七 借 3000 1 1403 原材料 借 140000 2 140301 甲材料 吨 借 80000 2 140302 乙材料 公斤 借 60000 1 1405 库存商品 借 250000 2 140501 A产品 借 200000 2 140502 B产品 借 50000 1 1601 固定资产 借 1200000 1 1602 累计折旧 贷 200000 1 1604 在建工程 借 260000 2 160401 厂房工程 借 180000 2 160402 仓库工程 借 80000 1 606 固定资产清理 借 1 1701 无形资产 借 165000 1 2202 应付账款 贷 50000 2 220201 蓝天工厂 贷 30000 2 220202 东风工厂 贷 20000 1 2211 应付职工薪酬 贷 30000 2 221101 应付工资 贷 20000 2 221102 应付福利费 贷 10000 1 2221 应交税费 2 222101 应交增值税 3 22210101 进项税额 3 22210102 已交税金 3 22210105 销项税额 2 222106 应交所得税 1 2232 应付股利 1 2501 长期借款 贷 360000 1 4001 实收资本 贷 1320000 1 4002 资本公积 贷 120000 2 400201 资本溢价 贷 120000 1 4101 盈余公积 贷 80000 2 410101 法定盈余公积 贷 60000 2 410103 法定公益金 贷 20000 1 4103 本年利润 贷 100000 1 4104 利润分配 借 60000 2 410402 提取法定盈余公积 借 15000 2 410403 提取法定公益金 2 410410 应付库存现金股利或利润借 45000 2 410415 未分配利润 1 5001 生产成本 2 500101 A产品 2 500102 B产品 1 5101 制造费用 1 6001 主营业务收入 1 6051 其他业务收入 1 6401 主营业务成本 1 6402 其他业务成本 1 6403 营业税金及附加 1 6601 销售费用 1 6602 管理费用 1 6603 财务费用 1 6801 所得税费用 |
| 该公司12月份发生下列经济业务： 1．1日，从工行提取现金10000元备用。 2．2日，销售一部赵六出差归来，报销差旅费1800元，交回剩余现金200元。 3．3日，销售二部出售A产品一批，增值税专用发票上注明售价600000元，增值税102000元，收到工行转账支票一张，当即送存银行。 4．4日，供应部从蓝天工厂购进甲材料200吨，单价800元，增值税专用发票上注明价款160000元，增值税27200元。款项尚未支付。 5．4日，以工行转账支票支付业务招待费2000元。 6．5日，为厂房工程购入工程用材料一批，增值税专用发票上注明价款100000元，增值税17000元，当即为厂房工程领用。款项已通过工行汇出。 7．5日，销售一部出售给东海工厂产品一批，其中：A产品100000元，B产品200000元，增值税51000元。款项尚未收到。 8．7日，销售一部赵六出差，预借差旅费3000元，以现金支付。 9．7日，购入机床一台，增值税专用发票上注明价款80000元，增值税13600元，款项已用工行转账支票付讫。 10．9日，厂部张三购买办公用品一批，共支付库存现金800元。 11．9日，以工行转账支票支付广告费40000元。 借：销售费用 40000 贷：银行存款——工行存款 40000 12．15日，从工行提取现金170000元，备发工资。 借：库存现金 170000 贷：银行存款——工行存款 170000 13．15日，用现金发放工资170000元。 借：应付职工薪酬——应付工资 170000 贷：库存现金 170000 14．16日，从大华工厂购入乙材料10000公斤，单价30元，增值税专用发票上注明价款 300000元，增值税51000元，全部款项已用工行转账支票付讫，材料已验收入库。 借：原材料——乙材料 300000 应交税费——应交增值税(进项税额) 51000 贷：银行存款——工行存款 351000 15．18日，收到包装物租金收入10000元，增值税1700元，收到转账支票一张，当即送存工行。 借：银行存款——工行存款 11700 贷：其他业务收入 10000 应交税费——应交增值税(销项税额) 1700 16．31日，计提本月固定资产折旧63600元，其中生产车间用固定资产折旧43600元，厂部用固定资产折旧20000元。 借：制造费用 43600 管理费用 20000 贷：累计折旧 63600 17．31日，计提本月短期借款利息10000元。 借：财务费用 10000 贷：应付利息 10000 18．31日，材料仓库本月共发料460000元(其中甲材料200吨，单位成本800元，计160000元；乙材料10000公斤，单位成本30元，计300000元)，A产品耗用200000元，B产品耗用260000元。 借：生产成本——A产品 200000 ——B产品 260000 贷：原材料——甲材料 160000 ——乙材料 300000 19．31日，分配本月应付职工薪酬170000元。其中A产品50000元，B产品60000元，车间管理人员10000元，厂部管理人员20000元，基建工程人员30000元(厂房工程20000元，仓库工程10000元)。 借：生产成本——A产品 50000 ——B产品 60000 制造费用 10000 管理费用 20000 在建工程——厂房工程 20000 ——仓库工程 10000 贷：应付职工薪酬——应付工资 170000 20．31日，按照工资总额的14%计提福利费23800元。 借：生产成本——A产品 7000 ——B产品 8400 制造费用 1400 管理费用 2800 在建工程——厂房工程 2800 ——仓库工程 1400 贷：应付职工薪酬——应付福利费 23800 21．31日，分配结转本月制造费用，按生产工人工资比例分配，A产品25000元，B产品 30000元。 借：生产成本——A产品 25000 ——B产品 30000 贷：制造费用 55000 22．31日，本月产品全部完工，结转完入库产品的生产成本。A产品282000元，B产品 358000元。 借：库存商品——A产品 282000 ——B产品 358000 贷：生产成本——A产品 282000 ——B产品 358000 23．31日，结转本月已销产品成本。A产品420000元；B产品120000元。 借：主营业务成本 540000 贷：库存商品——A产品 420000 ——B产品 120000 24．31日，计算结转当期应交增值税。 借：应交税费——应交增值税(转出未交增值税) 76500 贷：应交税费——未交增值税 76500 25．31日，计算结转本月应交城建税5355元，教育费附加2295元。 借：营业税金及附加 7650 贷：应交税费——应交城建税 5355 ——应交教育费附加 2295 26．31日，将主营业务成本、营业税金及附加、其他业务成本、销售费用、管理费用、财务费用等账户的余额结转本年利润账户。(用自定义转账设置和生成) 借：本年利润 贷：主营业务成本 营业税金及附加 销售费用 管理费用 财务费用 27．31日，将主营业务收入、其他业务收入账户的余额结转本年利润账户。(用自定义转账设置和生成) 借：主营业务收入 其他业务收入 贷：本年利润 28．31日，计算结转本月应交所得税。 借：所得税费用 66237.5 贷：应交税费——应交所得税 66237.5 29．31日，将所得税账户的余额结转本年利润账户。 借：本年利润 66237.5 贷：所得税费用 66237.5 30．31日，按税后利润的10%提取盈余公积。 借：利润分配——提取法定盈余公积 19871.25 贷：盈余公积——法定盈余公积 19871.25 31．31日，计算结转应付给投资者的利润100000元。 借：利润分配——应付现金股利或利润 100000 贷：应付股利 100000 |