综合题
位于市区的某动漫软件公司为增值税一般纳税人，2018年7月经营业务如下：
(1)进口一台机器设备，国外买价折合人民币640000元，运抵我国入关地前支付的运费折合人民币42000元、保险费折合人民币38000元；入关后运抵企业所在地，取得运输公司开具的增值税专用发票，注明运费16000元，税额1600元。
(2)支付给境外某公司特许权使用费，扣缴相应税款并取得税收缴款凭证。合同约定的特许权使用费的金额为人民币1000000元(含按税法规定应由该动漫软件公司代扣代缴的税款)。
(3)购进一辆小汽车自用，取得的税控机动车销售统一发票上注明车辆金额为190000元、装饰费10000元，税额合计32000元。
(4)支付公司员工工资300000元；支付办公用矿泉水水费，取得增值税专用发票，发票注明金额5000元、税额800元。
(5)将某业务单元的实物资产以及相关联的债权、负债和劳动力一并转出，收取转让款5000000元。
(6)销售自行开发的动漫软件，取得不含税销售额4000000元，销售额中有800000元尚未开具发票。
其他相关资料：进口机器设备关税税率为12%：涉及的相关票据均已通过主管税务机关比对认证；期初留抵税额为0。
要求：根据上述资料，按照下列顺序计算回答问题，如有计算需计算出合计数。
问答题
计算业务(1)应缴纳的进口关税。
【正确答案】进口关税=(640000+42000+38000)×12%=86400(元)
【答案解析】[考点] 综合计算增值税与小税种应纳税额
问答题
计算业务(1)应缴纳的进口环节增值税。
【正确答案】进口关税=(640000+42000+38000)×12%=86400(元)
【答案解析】[考点] 综合计算增值税与小税种应纳税额
问答题
计算业务(2)应代扣代缴的增值税。
【正确答案】进口关税=(640000+42000+38000)×12%=86400(元)
【答案解析】[考点] 综合计算增值税与小税种应纳税额
问答题
分别计算业务(2)应代扣代缴的城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加。
【正确答案】进口关税=(640000+42000+38000)×12%=86400(元)
【答案解析】[考点] 综合计算增值税与小税种应纳税额
问答题
计算业务(2)应代扣代缴的预提所得税。
【正确答案】进口关税=(640000+42000+38000)×12%=86400(元)
【答案解析】[考点] 综合计算增值税与小税种应纳税额
问答题
计算当月增值税进项税额。
【正确答案】进口关税=(640000+42000+38000)×12%=86400(元)
【答案解析】[考点] 综合计算增值税与小税种应纳税额
问答题
计算当月增值税销项税额。
【正确答案】进口关税=(640000+42000+38000)×12%=86400(元)
【答案解析】[考点] 综合计算增值税与小税种应纳税额
问答题
计算享受“即征即退”政策后实际缴纳的增值税税款。
【正确答案】进口关税=(640000+42000+38000)×12%=86400(元)
【答案解析】[考点] 综合计算增值税与小税种应纳税额
问答题
分别计算该公司应缴纳的城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加(不含代扣代缴的税款)。
【正确答案】进口关税=(640000+42000+38000)×12%=86400(元)
【答案解析】[考点] 综合计算增值税与小税种应纳税额
问答题
计算该公司应缴纳的车辆购置税。
【正确答案】进口关税=(640000+42000+38000)×12%=86400(元)
【答案解析】[考点] 综合计算增值税与小税种应纳税额