案例分析题
根据材料，回答以下问题。
甲企业为一家食品加工企业，2019年甲企业发生以下业务：
销售货物一批，开具增值税专用发票，发票上注明的价税合计金额为580万元，提供货物运输服务开具增值税专用发票，发票上注明的金额为66万元。取得持有国债的利息收入1万元，取得持有地方政府债券利息收入1万元。
发生的成本费用共计400万元。其中：(1)支付给员工的合理工资、薪金80万元，为职工支付补充养老保险费、补充医疗保险费共计12万元，发放职工福利共计18万元；(2)发生的广告费和业务宣传费分别为50万元和36万元，支付税收滞纳金0.5万元，赞助某剧团文艺演出支付1.5万元；(3)投入研发费用50万元用于开发新产品，但未形成无形资产，发生的研发费用已经计入当年的费用；(4)发生的其他剩余成本费用，均符合《企业所得税法》的规定可以于税前扣除。(注：本题适用2019年4月1日后税率计算)
单选题
该企业2019年可以确认的企业所得税收入总额为______万元。
【正确答案】
C
【答案解析】依照《企业所得税法》的规定，企业的下列收入为免税收入：国债利息收入；地方政府债券利息收入。故企业所得税收入总额=580÷(1+13%)+66÷(1+9%)≈574(万元)。故选项C正确。
单选题
2019年该企业在(1)中发生的费用，允许税前扣除的费用金额为______万元。
【正确答案】
C
【答案解析】根据《企业所得税法》的规定，企业发生的合理的工资、薪金支出，准予扣除。为存本企业任职或者受雇的全体员工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费，分别在不超过职工工资总额5%标准内的部分，在计算应纳税所得额时准予扣除。企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分，准予扣除。允许税前扣除的费用=80+80×5%+80×14%=80+4+11.2=95.2(万元)，故选项C正确。
单选题
2019年该企业在(2)中发生的费用，允许税前扣除的费用金额为______万元。
【正确答案】
B
【答案解析】根据《企业所得税法》的规定，企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售(营业)收入15%的部分，准予扣除。税收滞纳金、赞助支出为企业所得税禁止税前扣除的项目。广宣费实际发生50+36=86万元，允许税前扣除的金额=574×15%=86.1(万元)。故选项B正确。
单选题
2019年该企业在(3)中发生的支出费用，允许税前扣除的金额为______万元。
【正确答案】
B
【答案解析】根据《企业所得税法》的规定，企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的75%加计扣除。允许税前扣除的金额=50×(1+75%)=87.5(万元)。故选项B正确。
单选题
该企业2019年应缴纳的企业所得税税额为______万元。
【正确答案】
A
【答案解析】应纳税所得额=574-(400-80-12-18-2-50)-95.2-87.5=153.3(万元)。应纳税额=应纳税所得额×适用税率-减免税额-抵免税额=153.3×25%=38.3(万元)。故选项A正确。