多选题
某化工生产企业(增值税一般纳税人),兼营出口业务与内销业务。2009年9月份发生以下业务:
(1)国内购进原材料,取得增值税专用发票,增值税专用发票上注明价款100万元,当月验收入库;
(2)内销货物不含税收入50万元,出口货物离岸价格180万元,支付销货运费2万元,取得运输企业开具的货运发票;
(3)另有上期留抵税额6万元。
10月份业务如下:
(1)国内采购原料,取得增值税专用发票,专用发票上注明价款100万元,货已入库;
(2)进料加工免税进口料件到岸价格40万元,海关实征关税10万元;
(3)内销货物不含税收入80万元,出口货物离岸价120万元。
注:出口货物适用增值税率17%,退税率13%。
根据上述资料回答下列问题:
多选题
该企业9月份当月应纳税额______万元。
- A.-7.44
- B.-6.2
- C.9.94
- D.8.5
【正确答案】
A
【答案解析】50×17%-[100×17%+2×7%-180×(17%-13%)]-6=-7.44(万元)
多选题
该企业9月份免抵税额______万元。
- A.13.44
- B.15.96
- C.17.94
- D.23.4
【正确答案】
B
【答案解析】23.4-7.44=15.96(万元)
多选题
该企业10月份出口货物免抵退税额______万元。
【正确答案】
C
【答案解析】120×13%-(40+10)×13%=9.1(万元)
【正确答案】
D
【答案解析】80×17%-{100×17%-[120×(17%-13%)-(40+10)×(17%-13%)]}-7.44=8.04(万元)