多选题某生产性外商投资企业(创投企业)2010年度来源于中国境内的会计利润800万元，来源于A国直接控股公司的股息180万元(控股比例30%，A国预提所得税税率10%，企业所得税税率30%，假设税后利润全部分配)；来源于B国分支机构的所得500万元，按B国税法规定缴纳企业所得税100万元。该企业的各项收入和支出经审核有如下问题：
(1)2008年2月1日发生的确实无法偿付的应付款项100万元仍未偿还；
(2)漏记购买国债取得利息收入5万元，国库券转让收益5万元；
(3)在经营过程中，从境外控股公司购入原材料，支付买价300万元，经检查核实，该批原材料在国际市场上销售价格一般为240万元，经核定为关联交易；
(4)向投资者支付股息300万元，于所得税前扣除；
(5)管理费用账户列支为其外籍雇员支付的境外社会保险费10万元；
(6)扣除了2008年投资于一家未上市的小型高新技术企业的投资成本30万元，该项投资的投资额为150万元；
(7)营业外支出除通过非营利的国家机关向贫困地区捐赠15万元外，还直接向贫困农村小学捐赠15万元。
(关联交易采用可比非受控价格进行调整，该外资企业定期优惠已过)
根据以上资料，回答下列问题：

多选题该企业当年的会计利润是______万元。

A.800
B.810
C.1380
D.1390

多选题该企业投资于未上市小型高新技术企业业务需调减的所得额是______万元。

A.150
B.120
C.75
D.105

多选题该企业当年准予税前扣除的捐赠支出是______万元。

A.15
B.30
C.10
D.7.5

多选题该企业当年的应纳税所得总额是______万元。

A.1765
B.1755
C.2000.71
D.1795

【正确答案】 C

【答案解析】境外分回股息、税后利润应还原为税前所得；逾期两年的应付未付款应征收所得税，调增100万元；国债利息免税，调减5万元；关联业务采用可比非受控法，调增60万元；向投资者支付的股息和利息不得扣除，调增300万元；为雇员支付的境外社会保险费不得扣除，调增10万元；对外投资调减75万元；捐赠调增15万元。应纳税所得总额=1390+(285.71-180)+100+100-5+60+300+10-75+15=2000.71(万元)

多选题该企业当年的税额抵免额是______万元。

A.171.43
B.185.71
C.196.43
D.210.71

【正确答案】 A

【答案解析】A国股息负担的企业所得税：税前利润=[180÷(1-10%)]÷(1-30%)=285.71(万元)，已纳税额=285.71×30%=85.71(万元)，抵免限额=285.71×25%=71.43(万元) B国所得抵免限额：500×25%=125(万元)，已纳税额=100(万元) 抵免额总计=71.43+100=171.43(万元)