单选题张某在市区内开办了一家餐馆和一个宾馆，均为个人独资。2010年初，自行核算餐馆 2009年度销售收入为400000元，支出合计360000，宾馆2009年度销售收入为800000元，支出合计650000元。后经聘请的税务师事务所审计，宾馆核算无误，发现餐馆下列各项未按税法规定处理：
(1)客户吃饭欠账55000元，成本已列入支出总额，张某未在账上确认收入；
(2)12月份购置一台税控收款机，取得普通发票注明价款3510元，但未做任何账务处理；
(3)支出总额中列支业务招待费4000元；
(4)支出总额中列支广告费用100000元，业务宣传费10000元；
(5)支出总额中列支了张某的工资费用40000元。
要求：根据所给资料，依据有关规定回答下列问题：

单选题 2009年餐馆应补缴的营业税、城市维护建设税和教育费附加合计为( )元。

【正确答案】 A

【答案解析】[解析] (1)2009年餐馆应补缴的营业税=55000×5%-3510÷(1+17%)×17%=2240(元)
(2)2009年餐馆应补缴的城建税和教育费附加=2240×(7%+3%)=224(元)
(3)合计=2240+224=2464(元)

单选题 2009年餐馆业务招待费应调整的应纳税所得额( )元。

【正确答案】 C

【答案解析】[解析] 业务招待费的60%=4000×60%=2400(元)，业务招待费扣除限额=(400000+55000)×560=2275(元)，因此，可以扣除的业务招待费是2275元。
2009年餐馆业务招待费应调整的应纳税所得额=4000-(400000+55000)×5‰=1725(元)

单选题 2009年餐馆广告费用和业务宣传费用应调整的应纳税所得额( )元。

【正确答案】 B

【答案解析】[解析] 2009年餐馆广告费用和业务宣传费用应调增应纳税所得额=100000+10000-(400000+55000)×15%=41750(元)

单选题 2009年餐馆张某工资应调整的应纳税所得额(不考虑工资附加三费)为( )元。

单选题 2009年餐馆缴纳个人所得税的应纳税所得额( )元。

【正确答案】 B

【答案解析】[解析] 2009年餐馆缴纳个人所得税的应纳税所得额=(400000+55000)-360000-2464+1725+41750+16000=152011(元)

单选题 2009年餐馆和宾馆经营所得应缴纳的个人所得税为( )元。

【正确答案】 B

【答案解析】[解析] 2009年餐馆和宾馆经营所得应缴纳的个人所得税=[152011+(800000-650000)]×35%-6750=98953.85(元)