（2016年）计算题
王强将自己编著的《“互联网+”时代的潜在商机》一书交甲出版社出版。根据出版合同约定， 甲出版社以版税方式支付王强稿酬，版税率为8%，按实际销售数于每年年底计算。同时双 方约定，该书出版后两个月内，甲出版社先按首次实际印数预付版税，当年年底则不再结 算。
2014年3月，《“互联网+”时代的潜在商机》一书出版。定价40元，首次印数5000册。甲出版 社以经销的形式批发给某网上书店1500册，发行折扣率为50%，书款在3个月内结清；以寄 销的形式按六五折批发给乙发行公司3000册，书款在年底结算。
到2014年12月底，乙发行公司已实现销售2900册，并按约定与甲出版社结算了书款，但暂未退 货。此前，网上书店也按约定及时结算了书款。
2015年3月，乙发行公司要求添货。甲出版社便重印2000册，仍以寄销的形式按六五折全部批发 给乙发行公司。8月，王强提出自费订购该书100册，并要求按六折结算，书款从稿酬中扣 除。甲出版社表示同意，并很快把书交给了王强。
截至2015年12月底，乙发行公司还剩400册未实现销售，便按已销数量向甲出版社结清货款。
王强应得税前预付版税多少元？
王强应得税前预付版税（16000）元。具体算式是：
预付版税=40×8%×5000=16000（元）
王强应为所获预付版税缴纳个人所得税多少元？
王强应为所获预付版税缴纳个人所得税（1792）元。具体算式是：
应纳个人所得税=16000×（1－20%）×20%×（1－30%）=1792（元）
2015年底，王强应得税前版税多少元？
2015年底，王强应得税前版税（3840）元。具体算式是：
应得税前版税=40×8%×（1500+3000+2000－400+100－5000） =3.2×1200 =3840（元）
2015年底，扣除个人所得税和购书款后，王强实得金额多少元？
2015年底，王强实得金额（1010）元。具体算式是：
应缴纳个人所得税=3840×（1－20%）×20%×（1－30%） =430.08≈430（元）
实得金额=应得版税－个人所得税－自费购书款 =3840－430－40×60%×100 =1010（元）
截至2015年12月底，该书的出版码洋和销售实洋各为多少元？
截至2015年12月底，该书的出版码洋为（280000）元，销售实洋为（152000）元。具 体算式是：
出版码洋=40×（5000+2000） =280000（元）
销售实洋=40×1500×50%+40×（3000+2000－400）×65%+40×100×60% =152000（元）
截至2015年12月底，甲出版社总共应为销售该书缴纳销项增值税多少元？
截至2015年12月底，甲出版社总共应为销售该书缴纳销项增值税（17486）元。具体算 式是：
不含税销售额=152000÷（1+13%） ≈134513.27（元）
应纳销项增值税=134513.27×13% ≈17486.73≈17486（元）