位于我国境内某市的一家电子产品生产企业，为增值税一般纳税人，拥有自己的核心自主知识产权，2011年至2017年经相关机构认定为高新技术企业，2016年度有关经营情况如下：(1)全年取得销售电子产品的不含税收入7000万元，取得销售边角余料不含税收入200万元。(2)全年购进与生产电子产品相关的原材料取得增值税专用发票，注明价款3200万元、进项税额544万元，并通过主管税务机关认证；购进安全生产专用设备(属于企业所得税优惠目录规定的设备)取得增值税专用发票，注明价款50万元、进项税额8．5万元，并通过主管税务机关认证。(3)全年与销售电子产品相关的销售成本4150万元；全年发生销售费用1400万元，其中含广告费1100万元；全年发生管理费用600万元，其中含新技术研究开发费320万元、业务招待费75万元。(4) 计入成本、费用中的实发工资400万元、发生的工会经费支出9万元、职工福利费支出70万元、职工教育经费支出13万元。(5)全年营业外支出300万元，其中支付合同违约金6万元。(注：该企业适用增值税税率17％，城市维护建设税税率7％，教育费附加征收率3％，企业所得税税率15％，不考虑其他税费)(2013年考题改编)要求：根据上述资料，回答下列问题：

多选题 2016年度该企业应缴纳的增值税、城市维护建设税、教育费附加共计是( )万元。

【正确答案】 C

【答案解析】解析：应缴纳的增值税=7000×17％+200×17％－(544+8．5)=671．5(万元)，应缴纳的城市维护建设税和教育费附加=671．5×(7％+3％)=67．15(万元)，该企业应缴纳的增值税、城市维护建设税、教育费附加=671．5+67．15=738．65(万元)

多选题 2016年度该企业实现的会计利润是( )万元。

多选题计算2016年企业所得税应纳税所得额时，下列各项支出可据实扣除的有( )。

【正确答案】 C、D、E

【答案解析】解析：选项A：企业发生的符合条件的广告费，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售(营业)收入15％的部分，准予扣除；超过部分，准予结转以后纳税年度扣除；选项B：企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60％扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰；选项E：企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的50％加计扣除。

多选题计算2016年度应纳税所得额时，职工福利费、职工工会经费、职工教育经费共计应调增应纳税所得额( )万元。

【正确答案】 C

【答案解析】解析：税前允许扣除的职工福利费=400×14％=56(万元)<实际发生额70万元，应调增应纳税所得额=70－56=14(万元)；税前允许扣除的职工工会经费=400×2％=8(万元)<实际发生额9万元，应调增应纳税所得额=9－8=1(万元)；税前允许扣除的职工教育经费=400×8％=32(万元)>实际发生额13万元，无须纳税调整；职工福利费、职工工会经费、职工教育经费共计应调增应纳税所得额=14+1=15(万元)。

多选题 2016年度该企业应纳税所得额为( )万元。

【正确答案】 D

【答案解析】解析：税前允许扣除的广告费=(7000+200)×15％=1080(万元)<实际发生额1100万元，应调增应纳税所得额=1100－1080=20(万元)；业务招待费的扣除限额=(7000+200)×5‰=36(万元)<实际发生额的60％=75×60％=45(万元)，应调增应纳税所得额=75－36=39(万元)；新技术研究开发费用可以加计扣除50％，所以应调减应纳税所得额=320×50％=160(万元)；该企业应纳税所得额=682．85+15+20+39－160=596．85(万元)。