问答题
位于某县城的工矿基地(增值税一般纳税人)，2013年3月开采原煤5000吨，将其中4000吨直接销售，取得销售收入400000元(不含增值税)；将其中1000吨连续加工成居民用蜂窝煤销售，取得销售收入200000元(含增值税)。该原煤资源税单位税额4元/吨，当期购买采煤机械一台，取得增值税专用发票上注明增值税税额12863.85元，外购材料一批，取得增值税专用发票上注明增值税税额9860元，运输材料发生运费2000元，取得相应运输发票。该企业取得的上述发票当月通过认证并可抵扣。根据以上资料回答下列问题：
【正确答案】应纳资源税=(4000+1000)×4=20000(元) 注意这里资源税计税依据是开采应税资源直接销售的4000吨和开采应税资源自用(连续生产非应税产品)的1000吨之和。
【答案解析】
【正确答案】增值税进项税额=12863.85+9860+2000×7%=22863.85(元)
【答案解析】
【正确答案】增值税销项税额=400000×17%+200000÷(1+13%)×13%=68000+23008.85=91008.85(元) 这里注意居民用煤炭制品适用增值税13%的低税率，原煤适用17%的增值税税率。
【答案解析】
【正确答案】应纳增值税=91008.85-22863.85=68145(元)
【答案解析】
【正确答案】应纳城建税=68145×5%=3407.25(元)。
【答案解析】