问答题位于某市的甲公司为增值税一般纳税人，2017年2月21日将闲置办公楼对外出售并签订产权转移书据，取得价款5800万元(含税)，不能提供评估价格。该办公楼系甲公司于2010年2月1日购入并投入使用，入账金额为3000万元(购房发票上注明的房屋购置原价为2880万元，契税完税凭证上注明的契税为120万元)，甲公司预计可使用20年，预计净残值率为5％，采用年限平均法计提折旧。甲公司当月其他销售商品业务取得不含税销售收入为2530万元，取得增值税专用发票注明的增值税税额为325．1万元，当月全部认证相符。甲公司销售办公楼选择简易计税方法计税。要求：

问答题说明甲公司销售办公楼应缴纳的相关税费(不考虑所得税)，并计算各项税费金额。

【正确答案】正确答案：甲公司销售办公楼应缴纳增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加、土地增值税、印花税。增值税＝(5800－2880)／(1＋5％)×5％＝139．05(万元)；城市维护建设税＝139．05×7％＝9．73(万元)；教育费附加＝139．05×3％＝4．17(万元)；地方教育附加＝139．05×2％＝2．78(万元)；印花税＝5800×0．05％＝2．9(万元)；土地增值税：转让收入＝5800－139．05＝5660．95(万元)；可扣除项目金额合计＝(3000－120)×(1＋5％×7)＋(9．73＋4．17 4．2．78＋2．9＋120)＝4027．58(万元)；增值额＝5660．95－4027．58＝1633．37(万元)；增值率＝1633．37／4027．58＝40．55％应缴纳土地增值税＝1633．37×30％＝490．01(万元)。

【答案解析】

问答题编制甲公司销售办公楼相关的会计分录。

【正确答案】正确答案：借：固定资产清理 2002．5 累计折旧 997．5(3000×95％／20×7) 贷：固定资产 3000 借：银行存款 5800 贷：固定资产清 5660．95 应交税费一简易计税 139．05 借：固定资产清理 506．69 贷：应交税费一应交城市维护建设税 9．73 一应交教育费附加 4．17 一应交地方教育附加 2．78 一应交土地增值税 490．01 借：税金及附加 2．9 贷：银行存款 2．9 借：固定资产清理 3151．76 贷：营业外收入 3151．76

【答案解析】

问答题编制甲公司月末结转与增值税有关的会计分录。

【正确答案】正确答案：借：应交税费一应交增值税(转出未交增值税) 105 贷：应交税费一未交增值税 105(2530×17％－325．1)

【答案解析】