多选题
甲公司为增值税一般纳税人,主要从事汽车销售和维修业务,2015年1月,有关经济业务如下:(1)进口小汽车一批,取得海关进口增值税专用缴款书注明增值税税额187万元。(2)购进维修用原材料及零配件,取得增值税专用发票注明税额100.3万元。(3)支付运输费,取得增值税专用发票注明税额1.1万元。(4)销售进口小汽车,取得含税销售额8.775万元。(5)销售小汽车内部装饰品,取得含税销售额187.2万元。(6)销售小汽车零配件,取得含税销售额17.55万元。(7)对外提供汽车维修服务,取得含税销售额210.6万元。已知:销售货物增值税税率17%,提供修理修配劳务增值税税率17%,取得的增值税专用发票和专用缴款书均通过认证。要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。
多选题
甲公司当月准予抵扣进项税额的下列计算列式中,正确的是( )。
【正确答案】
C
【答案解析】解析:准予从销项税额中抵扣的进项税额包括: (1)从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额; (2)从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额。
多选题
甲公司当月发生的下列业务中,应按“销售货物”申报缴纳增值税的是( )。
【正确答案】
A、B、C
【答案解析】解析:销售货物,是指有偿转让货物的所有权。货物,是指有形动产。提供汽车维修服务属于提供加工、修理修配劳务。
多选题
甲公司当月增值税销项税额的下列计算列式中,正确的是( )。
【正确答案】
A、B、C、D
【答案解析】解析:增值税实行价外税,计算销项税额时,销售额中不应含有增值税款。如果销售额中包含了增值税款即销项税额,则应将含税销售额换算成不含税销售额。
多选题
应缴纳消费税的是( )。