【正确答案】[答题要点]
   1．根据各账户余额，编制年终转账的会计分录
   (1)按事业收入、经营收入的5/%提取修购基金。
   借：事业支出——修缮费    4000
               ——设备购置费    4000
       经营支出——修缮费    550
               ——设备购置费    550
    贷：专用基金——修购基金    9100
   (2)提取医疗基金。
   借：事业支出——社会保障费    15000
       经营支出——社会保障费    3000
    贷：专用基金——医疗基金    18000
   (3)提取住房基金。
   借：事业支出——社会保障费    10000
    贷：专用基金——住房基金    10000
   (4)结转事业结余。
   借：事业收入    160000
       财政补助收入    300000
       上级补助收入    30000
       附属单位缴款    12000
       其他收入    6510
     贷：事业结余    508510
   借：事业结余    476050
    贷：事业支出    433050
        拨出经费    23000
        对附属单位补助    20000
   (5)结转经营结余。
   借：经营收入    22000
    贷：经营结余    22000
   借：经营结余    18940
    贷：经营支出    17600
        销售税金    1340
   (6)结转结余分配。
   借：事业结余    32460
       经营结余    3060
    贷：结余分配    35520
   借：结余分配    35520
    贷：应交税金——应交所得税    765
        专用基金——福利基金    10426.5
        事业基金——一般基金    24328.5
   2．结账后资产负债表(见下表)

事业单位资产负债表 编制单位：××事业单位 　 　编制时间：2009年12月31日　　 　 单位：元
科目 编号	资产部类	结账前数	结账后数	科目 编号	负债部类	结账前数	结账后数
	一、资产类				二、负债类
101	现金	18000	18000	201	借入款项	11000	11000
102	银行存款	183000	183000	202	应付票据	4200	4200
105	应收票据	6000	6000	203	应付账款	4300	4300
106	应收账款	24000	24000	204	预收账款	0	0
108	预付账款	0		207	其他应付款	2400	2400
110	其他应收款	1700	1700	208	应缴预算款	0	0
115	材料	32000	32000	209	应缴财政专户款	0	0
	产成品	30000	30000	210	应交税金	3400	4165
117	对外投资	70000	70000		负债合计	25300	26065
120	固定资产	440000	440000		三、净资产类
124	无形资产	60000	60000	310	事业基金	190000	214328.5
	资产合计：	864700	864700		其中：一般基金	120000	144328.5
					投资基金	70000	70000
				302	固定基金	440000	440000
				303	专用基金	128780	176306.5
				306	事业结余	0	0
	五、支出类			307	经营结余	0	0
501	拨出经费	23000			净资产合计：	758780	830635
502	专款支出	20000	20000		四、收入类
503	专款支出	0		401	财政补助收入	300000
504	事业支出	400050		403	上级补助收入	30000
505	经营支出	13500		404	拨入专款	30000	30000
509	成本费用	2000	2000	405	事业收入	160000
512	销售税金	1340		409	经营收入	22000
517	对附属单位补助	20000		412	附属单位缴款	12000
520	结转自筹基建	0		413	其他收入	6510
	支出合计	479890	22000		收入合计	560510	30000
	资产部类总计	1344590	886700		负债部类总计	1344590	886700