计算题
某企业为增值税一般纳税人，2021年9月经营状况如下：
(1)生产食用酒精一批，将其中的50%用于销售，开具的增值税专用发票注明金额20万元、税额2.6万元。
(2)将剩余50%的食用酒精作为酒基，加入食品添加剂调制成38度的配制酒，当月全部销售，开具的增值税专用发票注明金额28万元、税额3.64万元。
(3)配制葡萄酒一批，将10%的葡萄酒用于生产酒心巧克力，采用赊销方式销售，不含税总价为30万元，货已经交付，合同约定于10月31日付款。
(4)将剩余90%的葡萄酒装瓶对外销售，开具的增值税专用发票注明金额46万元、税额5.98万元。
(其他相关资料：企业当期可抵扣的进项税额为8万元，其他酒的消费税税率为10%。)
要求：根据上述资料，按照下列序号回答问题，如有计算须计算出合计数。
【正确答案】业务(1)应缴纳的消费税为0。酒精不属于消费税应税消费品，不需要缴纳消费税。
【答案解析】
【正确答案】以食用酒精为酒基，具有国食健字或卫食健字文号且酒精度低于38度(含)的配制酒，按“其他酒”适用10%的税率征收消费税。 应缴纳的消费税=28×10%=2.8(万元)。
【答案解析】
【正确答案】将自产应税消费品用于连续生产非应税消费品，需要缴纳消费税。 应缴纳的消费税=46÷90%×10%×10%=0.51(万元)。
【答案解析】
【正确答案】应缴纳的消费税=46×10%=4.6(万元)。
【答案解析】
【正确答案】纳税人采取赊销方式销售货物的，其纳税义务的发生时间为书面合同约定的收款日期的当天，所以销售酒心巧克力应于10月计算销项税额。 该企业9月应纳的增值税=2.6+3.64+5.98-8=4.22(万元)。
【答案解析】