问答题位于B市一物流公司利用公司空地建造写字楼，2011年发生业务如下：(1)按照国家有关规定补交土地出让金7000万元，缴纳相关费用400万元；(2)写字楼开发成本6500万元；(3)写字楼开发费用中的利息支出为120万元，不高于同期银行贷款利率并能提供金融机构证明；(4)6月30日写字楼竣工验收，将其中总建筑面积的二分之一销售，签订销售合同，取得销售收入9800万元；将其中总建筑面积的四分之一出租，当年取得租金收入150万元；将余下的总建筑面积的四分之一留作办公用房，房屋入账价值3500万元。(相关资料：企业所在省规定土地增值税其他开发费用的扣除比例为5％；产权转移书据印花税税率为0．5‰；企业所在省计算房产余值的扣除比例为20％；土地增值税税率表见下表。)

问答题企业销售写字楼应缴纳的营业税、城市维护建设税和教育费附加；

【正确答案】正确答案：企业销售写字楼应缴纳的营业税=9800×5％=490(万元) 城市维护建设税和教育费附加=490×(7％+3％)=493700—3250—407．5—543．90(万元)

【答案解析】

问答题企业计算土地增值税时应扣除的取得土地使用权所支付的金额；

【正确答案】正确答案：企业计算土地增值税时应扣除的取得土地使用权所支付的金额=(7000+400)/2=37000(万元)

【答案解析】

问答题企业计算土地增值税时应扣除的开发成本的金额；

【正确答案】正确答案：企业计算土地增值税时应扣除的开发成本的金额=6500/2=32500(万元)

【答案解析】

问答题企业计算土地增值税时应扣除的开发费用的金额；

【正确答案】正确答案：企业计算土地增值税时应扣除的开发费用的金额120/2+(3700+3250)×5％=407．50(万元)

【答案解析】

问答题企业计算土地增值税时应扣除的有关税金；

【正确答案】正确答案：企业销售写字楼应缴纳的印花税=9800×0．5‰=4．90(万元) 企业计算土地增值税时应扣除的有关税金=490+49+4．9=543．90(万元)

【答案解析】

问答题企业应缴纳的土地增值税；

【正确答案】正确答案：土地增值额=9800—3700—3250—407．5—543．9=1898．60(万元) 增值额与扣除项目的比率=1898．6/(3700+3250+407．5+543．9)<50％故企业应缴纳的土地增值税=1898．6×30％=569．580(万元)

【答案解析】

问答题企业出租写字楼应缴纳的营业税、城市维护建设税和教育费附加；

【正确答案】正确答案：企业出租写字楼应缴纳的营业税=150×5％=7．50(万元) 城市维护建设税和教育费附加7．5×(7％+3％)=0．750(万元)

【答案解析】

问答题企业应缴纳的房产税。

【正确答案】正确答案：企业应缴纳的房产税=3500×(1—20％)×1．2％×6/12+150×12％=34．80(万元)

【答案解析】