某企业为增值税一般纳税人， 2016年8月 发生以下业务：
（1） 购进货物一批， 取得增值税专用发票， 注明金额800000元， 增值税税额136000元； 另支付运输费取得运输行业增值税专用发票， 注明金额12000元、 增值税额1320元。 本月 将上述货物的80%对外零售， 取得含税销售额1050000元， 另外20%用于本企业集体福利；
（2） 购进原料取得增值税专用发票， 注明金额160000元、 增值税额27200元，材料验收入库。 本月生产加工一批新产品450件， 每件成本价380元（无同类产品市场价格） ， 按成本价售给关系单位；
（3） 月 末盘存发现部分原料被盗， 金额40000元（其中含分摊的运输费用3000元）；
（4） 销售一台使用过的机器设备（购进时未做进项税额抵扣） ， 取得含税销售额32440元；
（5） 当月逾期押金收入46540元。
（假定企业取得的相关票据均符合税法规定， 并在当月认证抵扣进项税额。 ）
请计算该企业当月应纳增值税税额。
（1） 进项税额＝136000＋1320＝137320（元） ， 外购的货物用作集体福利， 进项税额不得抵扣， 所以可以抵扣的进项税额＝137320×80%＝109856（元） ，销项税额＝[1050000/（1＋17%） ]×17%＝152564.1（元） 。
（2） 纳税人因销售价格明显偏低或无销售价格等原因， 按规定需组成计税价格确定销售额的， 其组价公式中的成本利润率为10%。 销项税额＝（450×380） ×（1＋10%） ×17%＝31977（元） 。 购进原材料的进项税额为27200元。
（3） 被盗原料进项税额不得从销项税额中抵扣， 应作进项税额转出处理。应转出的进项税额＝（40000－3000） ×17%＋3000×11%＝6290＋330＝6620（元） ， 应抵扣的进项税额＝27200－6620＝20580（元）
（4） 销售使用过的机器应纳增值税＝32440÷（1＋3%） ×2%＝629.90（元）
（5） 对增值税一般纳税人（包括纳税人自己或代其他部门） 向购买方收取的价外费用和逾期包装物押金， 应视为含增值税收入， 在征税时应换算成不含税收入再并入销售额。 当月 逾期押金收入为46540元， 销项税额＝46540÷（1＋17%） ×17%＝6762.22（元） ；
（6） 该企业当月 应纳增值税税额＝152564.1－109856＋31977－27200－20580＋629.9＋6762.22＝34297.22（元） 。