问答题
某县城一家房地产开发企业2013年度委托建筑公司承建住宅楼10栋，其中：80%的建筑面积直接对外销售。取得销售收入7648万元；其余部分暂时对外出租，本年度内取得租金收入63万元。与该住宅楼开发相关的成本、费用有：
(1)支付土地使用权价款1400万元。
(2)取得土地使用权缴纳契税42万元。
(3)前期拆迁补偿费90万元，直接建筑成本2100万元，环卫绿化工程费用60万元。
(4)发生管理费用450万元、销售费用280万元、财务费用370万元(财务费用虽未超过同期银行贷款利率，但不能准确按项日计算分摊)。当地政府规定，房地产开发企业发生的管理费用、销售费用、财务费用在计算土地增值税增值额时的扣除比例为9%。
[要求] 根据上述资料，按序号回答下列问题，如有计算，每问需计算出合计数。
问答题
计算该企业2013年应缴纳的营业税、城建税和教育费附加合计数。
【正确答案】计算该企业2013年应缴纳的营业税、城建税和教育费附加合计数：
县城的城建税税率是5%。
营业税、城建税和教育费附加合计数=7648×5%×(1+5%+3%)+63×5%×(1+5%+3%)=412.99+3.40=416.39(万元)
【答案解析】
问答题
计算该企业计算土地增值税的增值额时，允许扣除的土地使用权金额和开发成本的合计数。
【正确答案】计算该企业计算土地增值税的增值额时，允许扣除的土地使用权金额和开发成本的合计数：
取得土地所有权支付金额=(1400+42)×80%=1153.6(万元)
开发成本=(90+2100+60)×80%=1800(万元)
注意：按照已售的比例分摊应扣除的土地使用权金额和开发成本。
允许扣除的土地使用权金额和开发成本的合计数=1153.64+1800=2953.6(万元)
【答案解析】
问答题
计算该企业计算土地增值税的增值额时，允许扣除的开发费用。
【正确答案】计算该企业计算土地增值税的增值额时，允许扣除的开发费用：
开发费用=(1153.6+1800)×9%=265.82(万元)
【答案解析】
问答题
计算该企业计算土地增值税的增值额时，允许扣除的税金。
【正确答案】计算该企业计算土地增值税的增值额时，允许扣除的税金：
允许扣除的税金=7648×5%×(1+5%+3%)=412.99(万元)
【答案解析】
问答题
计算该企业计算土地增值税的增值额时，允许扣除项目金额合计数。
【正确答案】计算该企业计算土地增值税的增值额时，允许扣除项目金额合计数：
加计扣除=(1153.64-1800)×20%=590.72(万元)
允许扣除项目合计=1153.6+1800+265.824+412.99+590.72=4223.13(万元)
【答案解析】
问答题
计算2013年该企业应缴纳的土地增值税。
【正确答案】计算2013年该企业应缴纳的土地增值税：
增值额=7648-4223.13=3424.87(万元)
增值率=3424.87/4223.13×100%=81.10%
适用40%的税率和5%的速算扣除系数。
土地增值税额=3424.87×40%-4223.13×5%=1158.79(万元)
【答案解析】