| 审计项目名称 | 审计目标 | 审计程序 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 交易性金融资产 | (1)财务报表中，投资项目的分类反映恰当。 (2)在资产负债表日，会计记录所反映的交易性金融资产确实归属被审计单位。 (3)交易性金融资产的计价准确。 | A．将交易性金融资产项目各明细账期初余额与上年度审计工作底稿核对。 B．确定负责转让有价证券的职员没有接触现金、银行存款记录。 C．检查交易性金融资产在分类上已进行正确的会计处理。 D．抽查交易性金融资产交易记录原始凭证、证实有关凭证是否已预先编号。 E．确定交易性金融资产价格的波动已进行恰当的会计处理。 F．函证资产负债表日被托管的所有有价证券。 G．将重大投资交易记录与董事会会议记录核对，确定所有的交易均经批 准或授权。 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 应收账款 | (4)在资产负债表日，应收账款记录完整。 (5)在资产负债表日，被审计单位对所有应 收账款均具有法定收款权。 (6)资产负债表日应收账款正确。 (7)财务报表中，应收账款分类反映恰当。 | A．分析应收账款同销售额的关系，并同前期比较。 B．实施销售截止测试，确定销售金额和相应的存货及销货成本记录在恰当的会计期间。 C．按计提坏账准备的范围、测算已提坏账准备是否充分，并提请调整大额外负担差异。 D．检查销售退回和折让是否附有按顺序编号并经主管人员核准的贷项通知单。 E．复核所有贷款协议，确定应收账款是否已作抵借。 F．抽查被审计单位职员及有关部门的暂借款项的记录，确定已计入正确的账户。 G．分析应收账款各月末余额与应付账款各月末余额的非正常比例关系。 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 固定资产 | (8)被审计单位对所审计会计期间内所增固定资产享有所有权。 (9)在资产负债表日，所有在册固定资产均存在。 (10)在资产负债表日，所有固定资产的净值均已正确计量。 | A．将固定资产明细账期初余额与上年度审计工作底稿核对。 B．复核折旧费用的计提并确定固定资产有效使用年限及折旧方法同以前年度一贯。 C．确定固定资产记录部门与保管使用部门的职责分离。 D．审查固定资产契约和保险单据。 E．实施截止测试，证实固定资产维修费用已记入恰当的会计期间。 F．确定所有机器设备均已购买保险。 G．实地检查主要的机器设备。 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 审计目标 | (1) | (2) | (3) | (4) | (5) | (6) | (7) | (8) | (9) | (10) | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 审计程序 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 审计目标 | (1) | (2) | (3) | (4) | (5) | (6) | (7) | (8) | (9) | (10) | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 审计程序 | C | F | E | B | E | C | F | D | G | B | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||