计算题:根据所给材料计算后回答问题。(须列出算式;每个问题计算过程中的小数均保留实际位数,计算结果有小数的,只取整数。)
2021年1月,韩某将自己编写的《机动车维修百问》交由甲出版社出版。甲出版社审阅后,经与韩某协商,约请王某制作与图书配套的动画视频随书附赠。出版合同中约定:甲出版社以阶梯版税方式支付稿酬,按实际销售数每年年底结算;销售数第1~5000册按版税率8%支付,自第5001册起按版税率10%支付;稿酬按韩某90%、王某10%的比例进行分配。
2021年6月,《机动车维修百问》一书出版。图书定价50元,首印6000册。甲出版社以寄销方式批发给某发行公司2000册,发行折扣率为65%,半年结算书款;以经销方式批发给某网上书店3000册,发行折扣率为60%,三个月结算书款。
2021年9月,网上书店与甲出版社按约定结算书款,并要求按之前条件添货2200册。甲出版社同意,并重印图书2000册。
2021年12月底,网上书店与甲出版社按约定结算了书款。发行公司与甲出版社按约定结算书款,退货10%。
问题一:
2021年底,韩某、王某应得税前稿酬分别为多少元?
问题二:
2021年底,扣除代扣缴的个人所得税后,韩某、王某实得稿酬分别为多少元?
问题三:
截至2021年底,该书的出版码洋和销售实洋分别为多少元?
问题四:
截至2021年底,甲出版社总共应为销售该书缴纳销项增值税多少元?
【答案】及【解析】
问题一:
实际销售数=网上书店实际销售数+发行公司实际销售数=(3000+2200)+2000*(1-10%)=7000册
应付税前稿酬总额=5000*8%*50+(7000-5000)*10%*50=30000元
韩某应该税前稿酬=30000*90%=27000元
王某应该税前稿酬=30000*10%=3000元
问题二:
韩某实得稿酬=27000-27000(1-20%)*20%*(1-30%)=23976元
王某实得稿酬=3000-(3000-800)*20%*(1-30%)=2692元
问题三:
出版码洋=定价*出版数量=50*(6000+2000)=400000元
销售实洋=实际销售数量*定价*折扣率=(3000+2200)*60%*50+50*65%*2000*(1-10%)=214500元
问题四:应纳销项增值税=销售实洋÷(1+9%)*9%=214500÷(1+9%)*9%=17711.0092元取17711元