多选题 某旅游度假村由中方单位出具土地使用权、外方出资500万美元作为注册资本合资兴办。2004年该度假村取得业务收入 4000万元，有关业务支出1800万元，缴纳营业税200万元，当年支付150名员工工资总额540万元，按规定提存职工福利基金108万元，其中支付外方5名管理人员境外社会保险费80万元；交际应酬费支出40万元，对度假村附近一森林公园的修建捐赠120万元，因餐厅意外失火，翻修餐厅支付费用270万元，另上交与其有关联关系的旅游总公司管理费100万元。(该度假村适用企业所得税税率为 30%，地方所得税税率为3%)。
根据所给资料回答下列问题：
多选题 企业所得税前可扣除的交际应酬费应为{{U}} {{/U}}万元。
  • A.10
  • B.22.5
  • C.20
  • D.17.5
【正确答案】 B
【答案解析】500×10‰+(4000-500)׉=22.5(万元)
多选题 该度假村2004年度应纳税所得额为 {{U}} {{/U}}万元。
  • A.1327
  • B.1397.5
  • C.1409.5
  • D.1357.5
【正确答案】 C
【答案解析】4000-1800-200-540-(108-80)-22.5=1409.5(万元) 或者822+80+(40-22.5)+120+100+270=1409.5万元
多选题 该度假村2004年度应纳企业所得税额和地方所得税额应为( )万元。
  • A.437.19
  • B.461.18
  • C.465.14
  • D.447.98
【正确答案】 C
【答案解析】1409.5×(30%+3%)=465.14万元