| 会计主体基本情况： 单位名称：创造公司(增值税一般纳税人)。账套号：888。启用日期：2008年12月1日。法定 代表人：王五。本位币：人民币。企业类型：工业。行业性质：新会计制度(建账时按行业性质预置会计科目)。凭证类别：通用记账凭证。新设甲和乙两个操作员。 |
| 该企业2008年12月1日的科目设置及余额： 级次 科目编码 科目名称 计量单位 方向 余额 1 1001 库存现金 借 6000 1 1002 银行存款 借 150000 2 100201 工行存款 借 100000 2 100202 建行存款 借 50000 1 1122 应收账款 借 70000 2 112201 东海工厂 借 40000 2 112202 南海工厂 借 20000 2 112203 北海工厂 借 10000 1 1221 其他应收款 借 10000 2 122101 张三 借 2000 2 122102 李四 借 3000 2 122103 王五 借 2 122104 赵六 借 2000 2 122105 牛七 借 3000 1 1403 原材料 借 140000 2 140301 甲材料 吨 借 80000 2 140302 乙材料 公斤 借 60000 1 1405 库存商品 借 250000 2 140501 A产品 借 200000 2 140502 B产品 借 50000 1 1601 固定资产 借 1200000 1 1602 累计折旧 贷 200000 1 1604 在建工程 借 260000 2 160401 厂房工程 借 180000 2 160402 仓库工程 借 80000 1 1606 固定资产清理 借 1 1701 无形资产 借 164000 1 2202 应付账款 贷 50000 2 220201 蓝天工厂 贷 30000 2 220202 东风工厂 贷 20000 1 2211 应付职工薪酬 贷 30000 2 221101 应付工资 贷 20000 2 221102 应付福利费 贷 10000 1 2221 应交税费 2 222101 应交增值税 3 22210101 进项税额 3 22210102 已交税金 3 22210105 销项税额 2 222106 应交所得税 1 2232 应付股利 1 2501 长期借款 贷 360000 1 4001 实收资本 贷 1370000 1 4002 资本公积 贷 120000 2 400201 资本溢价 贷 120000 1 4101 盈余公积 贷 80000 2 410101 法定盈余公积 贷 60000 2 410103 法定公益金 贷 20000 1 4103 本年利润 贷 100000 1 4104 利润分配 借 60000 2 410402 提取法定盈余公积 借 15000 2 410403 提取法定公益金 2 410410 应付库存现金股利或利润 借 45000 2 410415 未分配利润 1 5001 生产成本 2 500101 A产品 2 500102 B产品 1 5101 制造费用 1 6001 主营业务收入 2 600101 A产品 2 600102 B产品 1 6051 其他业务收入 1 6401 主营业务成本 2 640101 A产品 2 640102 B产品 1 6402 其他业务成本 1 6403 营业税金及附加 1 6601 销售费用 1 6602 管理费用 1 6603 财务费用 1 6801 所得税费用 |
| 该公司12月份发生下列经济业务： 1．1日，从工行提取现金20000元备用。 2．1日，以工行转账支票支付广告费40000元。 3．1日，从工行提取现金170000元，备发工资。 4．1日，用现金发放工资170000元。 5．5日，收到包装物租金收入10000元，增值税1700元款项存入工行。 6．5日，计提本月固定资产折旧63600元，车间计提43600元，厂部计提20000元。 7．5日，计提本月短期借款利息10000元。 8．6日，赵六出差归来，报销差旅费1800元，交回剩余现金200元。 9．6日，以工行转账支票支付业务招待费2000元。 10．7日，赵六出差，预借差旅费3000元，以现金支付。 11．7日，出售A产品一批，增值税专用发票上注明售价600000元，增值税102000元，收到转账支票一张，当即送存工行。 借：银行存款——工行存款 702000 贷：主营业务收入 600000 应交税费——应交增值税(销项税额) 102000 12．9日，供应部从蓝天工厂购进甲材料200吨，单价800元，增值税专用发票上注明价款160000元，增值税27200元。款项尚未支付。 借：原材料——甲材料 160000 应交税费——应交增值税(进项税额) 27200 贷：应付账款——蓝天工厂 187200 13．5日，为厂房工程购入工程用材料一批，增值税专用发票上注明价款100000元，增值税 17000元，当即为厂房工程领用。款项已通过工行汇出。 借：在建工程——厂房工程 117000 贷：银行存款——工行存款 117000 14．9日，出售给东海工厂产品一批，其中：A产品：100000元，B产品200000元，增值税51000元。款项尚未收到。 借：应收账款——东海工厂 351000 贷：主营业务收入 300000 应交税费——应交增值税(销项税额) 51000 15．9日，购入机床一台，增值税专用发票上注明价款80000元，增值税13600元，款项已用工行转账支票付讫。 借：固定资产 93600 贷：银行存款——工行存款 93600 16．15日，厂部张三购买办公用品一批，共800元，现金付讫。 借：管理费用 800 贷：库存现金 800 17．16日，从大华工厂购入乙材料增值税专用发票上注明价款300000元，增值税51000元，全部款项已用工行转账支票付讫，材料已验收入库。 借：原材料——乙材料 300000 应交税费——应交增值税(进项税额) 51000 贷：银行存款——工行存款 351000 18．31日，材料仓库本月共发料460000元(其中甲材料200吨，单位成本800元，计160000元；乙材料10000公斤，单位成本30元，计300000元)，A产品耗用200000元，B产品耗用 260000元。 借：生产成本——A产品 200000 ——B产品 260000 贷：原材料——甲材料 160000 ——乙材料 300000 19．31日，分配本月应付职工薪酬170000元。其中A产品50000元，B产品60000元，车间管理人员10000元，厂部管理人员20000元，基建工程人员30000元(厂房工程20000元，仓库工程10000元)。 借：生产成本——A产品 50000 ——B产品 60000 制造费用 10000 管理费用 20000 在建工程——厂房工程 20000 ——仓库工程 10000 贷：应付职工薪酬——直付工资 170000 20．31日，按照工资总额的14%计提福利费23800元。 借：生产成本——A产品 7000 ——B产品 8400 制造费用 1400 管理费用 2800 在建工程——厂房工程 2800 ——仓库工程 1400 贷：应付职工薪酬——应付福利费 23800 21．31日，分配结转本月制造费用，按生产工人工资比例分配，A产品20000元，B产品24000元。 借：生产成本——A产品 25000 ——B产品 30000 贷：制造费用 55000 22．31日，本月产品全部完工，结转完工入库产品的生产成本。A产品282000元，B产品358000元。 借：库存商品——A产品 282000 ——B产品 358000 贷：生产成本——A产品 282000 ——B产 358000 23．31日，结转本月已销产品成本。A产品420000元；B产品120000元。 借：主营业务成本 540000 贷：库存商品——A产品 420000 ——B产品 120000 24．31日，结账本月应纳增值税。 借：应交税费——应交增值税(转出未交增值税) 76500 贷：应交税费——未交增值税 76500 25．31日，计算结转本月应交城建税5355元，教育费附加2295元。 借：营业税金及附加 7650 贷：应交税费——应交城建税 5355 ——应交教育费附加 2295 26．31日，将主营业务成本、营业税金及附加、其他业务成本、销售费用、管理费用、财务费用等账户的余额结转本年利润账户。 借：本年利润 645050 贷：主营业务成本 540000 营业税金及附加 7650 销售费用 40000 管理费用 47400 财务费用 10000 27．31日，将主营业务收入、其他业务收入账户的余额结转本年利润账户。 借：主营业务收入 900000 其他业务收入 10000 贷：本年利润 910000 28．31日，计算结转本月应交所得税66237.5元。 借：所得税费用 66237.5 贷：应交税费——应交所得税 66237.5 29．31日，将所得税账户的余额结转本年利润账户。 借：本年利润 66237.5 贷：所得税费用 66237.5 30．31日，按税后利润的10%提取盈余公积金。 借：利润分配——提取法定盈余公积 19871.25 贷：盈余公积——法定盈余公积 19871.25 31．31日，计算结转应付给投资者的利润100000元。 借：利润分配——应付现金股利或利润 100000 贷：应付股利 100000 |