多选题
某居民企业为某公司的全资子公司，2008年1月1日成立，2009年发生业务如下：
(1)取得主营业务收入1000万元，其他业务收入10万元，国债利息收入8万元，接受捐赠所得420万元；
(2)取得技术所有权转让收入1000万元，相关的转让成本及税费等480万元；
(3)主营业务成本650万元，其他业务成本6万元；
(4)发生管理费用200万元，其中，管理费用中有当期列支的招待费50万元；
(5)发生销售费用240万元，其中，广告和业务宣传费80万元；
(6)发生财务费用42万元，其中有一年期银行贷款利息8万元，借款本金为100万元，另有向其他公司的借款160万元，用于生产经营，一年内支付利息20万元；
(7)营业税金及附加75万元；
(8)转让旧汽车一辆，取得转让收入18万元，汽车原值24万元，累计折旧9万元(不考虑相关税费)；
(9)营业外支出借方发生额125万元，其中：2008年向工商银行贷款到期无力偿还，被银行加收罚息3万元；税款滞纳金1万元；环保部门的罚款1万元；向社会的公益性捐赠120万元；
(10)上年未扣除的广告和业务宣传费是40万元。
根据上述资料和税法有关规定，回答下列问题：
多选题
根据企业所得税法的规定，下列提法正确的有( )。
【正确答案】
B、C、E
【答案解析】[解析] 选项A为免税收入，选项D是行政罚款不可以税前扣除。
多选题
计算企业2009年准予税前扣除的管理费用为( )万元。
【正确答案】
B
【答案解析】[解析]
销售(营业)收入总额=1000+10=1010(万元)
业务招待费扣除标准：(1000+10)×5‰=5.05(万元)＜50×60%=30(万元)
税前可以扣除的业务招待费是5.05万元。
所以，税前可以扣除的管理费用为200-50+5.05=155.05(万元)。
多选题
计算企业2009年准予税前扣除的销售费用为( )万元。(不考虑上年事项)
【正确答案】
C
【答案解析】[解析] 广告和业务宣传费扣除限额=(1000+10)×15%=151.5(万元)，本期实际列支80万元，可以据实扣除。
税前可以扣除的销售费用为240万元。
多选题
计算企业2009年准予税前扣除的财务费用为( )万元。
【正确答案】
B
【答案解析】[解析] 向其他公司的借款不超过同期银行贷款利率
向其他公司借款可扣除的利息支出=160×8/100=12.8(万元)
税前可以扣除的财务费用=42-(20-12.8)=34.8(万元)
多选题
计算企业2009年准予扣除的营业外支出为( )万元。
【正确答案】
C
【答案解析】[解析] 企业会计利润=(1010+8+420+1000+18)-480-650-6-200-240-42-75 -(24-9)-125=623(万元)。
公益性捐赠扣除的限额=623×12%=74.76(万元)，捐赠额实际发生额为120万元，税前可以扣除的捐赠额为74.76万元。
纳税人因违反税法规定，被处以的滞纳金，不得扣除；纳税人的生产、经营因违反国家法律、法规和规章，被有关部门处以的罚金、罚款，以及被没收财物的损失，不得扣除；但纳税人逾期归还银行贷款，银行按规定加收的罚息，不屈于行政性罚款，允许在税前扣除。
税前准予扣除的营业外支出=125-1-1-120+74.76=77.76(万元)。
多选题
计算企业2009年应当缴纳的所得税额为( )万元。
【正确答案】
A
【答案解析】[解析] 广告和业务宣传费在上年未扣除的部分40万元，可以在本年未扣完的限额内扣除。
技术转让所得不超过500万元的部分，免征企业所得税；超过500万元的部分，减半征收企业所得税。
应纳税所得额=(1010+420+1000+18)-480-650-6-155.05-240-34.8-75-(24-9)-77.76-40(上年广告宣传费结转扣除)-500=174.39(万元)。
或者：
应纳税所得额=623-8+(50-5.05)+(20-12.8)+(125-77.76)-40-500
=174.39(万元)
技术转让所得不超过500万元的部分，免征企业所得税；超过500万元的部分，减半征收企业所得税。本题目中超过500万元的部分是1000-480-500=20(万元)。
应纳所得税额=(174.39-20)×25%+20×25%×50%=41.10(万元)。