综合题
某企业只生产和销售一种产品，并且只耗用一种原材料。目前正在着手编制2018年1月份的现金收支计划。有关资料如下：
(1)月初现金余额为8000元。
(2)月初有息负债余额为12000元，年利率4%，按月支付利息。
(3)月初应收账款4000元，预计月内可收回80%。
(4)本月预计销售量585件，单价(含增值税，税率为16%)100元/件，预计月内销售的收款比例为50%。
(5)月初结存产成品50件、材料100千克，期末结存产成品277件、材料348千克，单位产品定额消耗量为2千克/件，材料计划单价(含增值税，税率为16%)为5元/千克。
(6)月初应付账款余额5000元，需在月内全部付清，企业每月采购金额中70%当月付现。
(7)月内以现金支付直接人工8400元。
(8)本月制造费用、销售费用和管理费用付现13854元。
(9)购买设备支付现金20900元。
(10)所得税按照季度预交，在季度末支付，每次支付3000元。
(11)企业现金不足时可向银行借款，借款金额为100元的整数倍数，年利率为6%，按月支付利息，按照月初借入计算。
(12)要求月末现金余额介于5000～5100元之间。
要求：
【正确答案】现金收入=4000×80%+585×100×50%=32450(元)。
【答案解析】[考点] 预算的编制、执行与考核
【正确答案】可供使用的现金合计=32450+8000=40450(元)。
【答案解析】[考点] 预算的编制、执行与考核
【正确答案】预计生产量=585+277-50=812(件)；预计材料采购量=812×2+348-100=1872(千克)。预计材料采购金额=1872×5=9360(元)；采购材料支出=9360×70%+5000=11552(元)。现金支出=11552+8400+13854+20900=54706(元)。
【答案解析】[考点] 预算的编制、执行与考核
【正确答案】现金余缺=40450-54706=-14256(元)。
【答案解析】[考点] 预算的编制、执行与考核
【正确答案】假设需借入W元，则1月份支付的利息=12000×4%÷12+W×6%÷12=40+0.005W。 根据题目已知：5000＜-14256+W-(40+0.005W)＜5100。解得：19393＜W＜19493。又因为借款额为100元的整数倍数，因此应借款19400元。
【答案解析】[考点] 预算的编制、执行与考核
【正确答案】现金月末余额=19400-(40+19400×0.5%)-14256=5007(元)。
【答案解析】[考点] 预算的编制、执行与考核
【正确答案】月末应收账款余额=4000×20%+585×100×50%=30050(元)。
【答案解析】[考点] 预算的编制、执行与考核
【正确答案】月末应付账款余额=9360×30%=2808(元)。
【答案解析】[考点] 预算的编制、执行与考核
问答题
假设1月份销售成本占不含税销售收入的80%，销售费用与不含税销售收入的关系为：销售费用=2000+0.01×销售收入，固定性制造费用3000元，管理费用3000元，财务费用全部是利息费用，适用的所得税税率为25%，预计2018年1月份的净利润。
【正确答案】销售成本=58500÷(1+16%)×80%=40344.83(元)；销售费用=2000+0.01×58500÷(1+16%)=2504.31(元)；利润总额=58500÷(1+16%)-40344.83-2504.31-3000-137=4444.89(元)；净利润=4444.89×(1-25%)=3333.67(元)。
【答案解析】[考点] 预算的编制、执行与考核