单选题
某市轿车生产企业为增值税一般纳税人,2009年经营情况如下:
(1)对外销售A型小轿车10000辆,每辆含税售价17.55万元,共计取得含税金额175500万元;支付销售过程中的保险费和装卸费439万元;
(2)销售A型小轿车40辆给本公司职工,以成本价核算取得不含税销售金额400万元;该公司新设计生产B型小轿车5辆,每辆成本价12万元,捐赠给市政府,市场上B型小轿车不含税销售价格是16.2万元;
(3)向母公司支付管理费130万元,发生技术研发费280万元,其他管理费用1100万元。
(4)发生广告费用700万元、业务宣传费用140万元、代销手续费90万元;
(5)发生财务费用900万元,其中向其他企业借款支付的利息费用600万元,已知向其他企业借款的年利息率为6%,金融机构同期贷款利率为5%;
(6)同期从境外某国分支机构,取得税后收益200万元,在境外已按20%的税率缴纳了所得税。
(按照税法的规定缴纳了增值税24678.67万元、消费税30136.2万元、城市维护建设税和教育费附加5481.49万元)
根据上述资料和税法有关规定,回答下列问题:
单选题
该企业2009年实现的境内生产经营收入总额为( )万元。
【正确答案】
C
【答案解析】[解析] 境内的生产经营收入总额175500÷(1+17%)+40×17.55÷(1+17%)+5×16.2=150000+600+81=150681(万元)
单选题
企业所得税前准许扣除的产品销售成本为( )万元。
【正确答案】
B
【答案解析】[解析] 应扣除的销售成本=(10000+40)×(400÷40)+5×12=100460(万元)
单选题
企业所得税前准许扣除的销售税金及附加总和为( )万元。
【正确答案】
A
【答案解析】[解析] 增值税作为价外税,税前不可以扣除,因此应扣除的销售税金及附加=30136.2+5481.49=35617.69(万元)
单选题
企业所得税前准许扣除的销售费用和财务费用为( )万元。
【正确答案】
A
【答案解析】[解析] 销售(营业)收入=150681(万元)
广告费和业务宣传费扣除限额=150681×15%=22602.15(万元),实际发生数700+140=840(万元),840万元可以据实扣除。
应扣除的销售费用=439+840+90=1369(万元)
应扣除的财务费用=(900-600)+600÷6%×5%=800(万元)
应扣除的销售费用和财务费用合计=1369+800=2169(万元)
单选题
该企业2009年境内生产经营应纳税所得额为( )万元。
【正确答案】
B
【答案解析】[解析] 2009年境内生产经营应纳税所得额=150681-100460-35617.69-2169-1100-280-280×50%=10914.31(万元)
单选题
该企业2009年应缴纳的企业所得税为( )万元。
【正确答案】
D
【答案解析】[解析] 应缴纳的企业所得税=10914.31×25%+200÷(1-20%)×(25%-20%)=2741.08(万元)