综合题 位于某县城的工矿基地(增值税一般纳税人),2018年7月开采原煤6000吨,将其中5000吨直接销售,取得销售额500000元(不含增值税);将其中1000吨连续加工成居民用蜂窝煤销售,取得销售收入340000元(含增值税)。该矿山资源税税率为5%,当期购买采煤机械发生增值税进项税1600元,取得增值税专用发票;外购材料发生进项税13600元,取得增值税专用发票;运输材料发生运费5000元,取得专用发票。
要求:根据上述资料,回答下列问题,每问需计算出合计数。
问答题 7.该企业应纳资源税。
【正确答案】原煤以不含税销售额为计税依据。用未税原煤加工成蜂窝煤,应以移送的原煤数量乘以售价作为计税依据计征资源税。
应纳资源税=500000÷5000×6000×5%=30000(元)。
【答案解析】
问答题 8.该企业应纳增值税。
【正确答案】增值税进项税=1600+13600+5000×10%=15700(元)。
增值税销项税=500000×16%+340000÷(1+10%)×10%=110909.09(元)。
应纳增值税=110909.09-15700=95209.09(元)。
【答案解析】
问答题 9.该企业应纳城建税及教育费附加。
【正确答案】应纳城建税及附加=95209.09×(5%+3%)=7616.73(元)。
【答案解析】