多选题
湖北某中外合资机械制造企业，为增值税一般纳税人，2011年1月注册成立，2011年企业有关经营资料如下：
(1)取得产品销售收入2300万元，股票发行溢价收入150万元，国库券利息收入50万元。
(2)产品销售成本1100万元，销售费用450万元(含业务宣传费200万元)；财务费用220万元，其中向银行借款500万元用于建造厂房，期限1年，当年向银行支付的3个季度的借款利息22.5万元全部计入财务费用，该厂房于10月31日完工结算并投入使用；管理费用300万元，其中含关联企业管理费用60万元。
(3)“营业外支出”账户记载金额45万元，其中合同违约金5万元，通过红十字会向灾区捐赠产品一批，账面成本40万元(当期同类货物不含税售价56万元)。
根据以上资料，回答下列问题：
多选题
企业2011年的应税收入为______万元。
- A.2300
- B.2506
- C.2340
- D.2356
【正确答案】
D
【答案解析】2300+56=2356(万元)
多选题
2011年企业所得税前可以扣除的三项费用______万元。
- A.970
- B.892.5
- C.910
- D.952.5
【正确答案】
B
【答案解析】450+(220-22.5+5)+240=892.5(万元)
多选题
2011年企业所得税前可以扣除的营业外支出______万元。
- A.32.06
- B.49.52
- C.45
- D.54.52
【正确答案】
A
【答案解析】会计利润=2300+50-1100-970-(45+56×17%)=225.48(万元)
捐赠限额=225.48×12%=27.06(万元)
实际捐赠额=(56+56×17%)=65.52(万元)
27.06+5=32.06(万元)
多选题
2011年应纳企业所得税______万元。
- A.72.86
- B.67.25
- C.58.86
- D.53.24
【正确答案】
A
【答案解析】(2300+56-1100-40-892.5-32.06)×25%=72.86(万元)