影响一国宏观税负水平的因素很多，具体来说主要有以下几个：

（1）经济发展水平

经济发展水平是税收负担的最根本决定因素，一国的经济发展水平或生产力发展水平反映其劳动生产率的高低和贫富程度。生产力发展水平越高，人均GDP越高，该国可供分配的社会产品越丰富，因而拥有相对丰富的税源和相对宽广的税基。同时，纳税人对税收也具有较强的承受力，为该国选择相对较高的税负水平提供了物质基础。相反，则社会可供分配的产品和纳税人的承受能力受到限制，较高的宏观税负水平缺乏现实的基础，可能伤及税本，影响经济的发展和社会的稳定。

（2）经济结构

一国的经济状况对税负的影响，不仅体现在量的制约上，而且体现在结构的分布和变迁上。经济结构有丰富的内涵，包括所有制结构、产业结构等许多方面，其中产业结构对税收负担水平及分布的影响最大。产业结构的调整直接造成税源结构和税基大小的变化，从而对税收收入的来源结构及税负结构产生影响。

（3）国家职能定位

一国政府承担哪些职能，决定政府规模的大小和参与公共事务的程度，因而对税收规模以及税收负担会产生较大的影响。大规模的政府肯定比小规模的政府要求更多的财政收入，作为最主要财政收入来源的税收，必然要通过提高税负来响应大规模政府对社会公共事务的参与。随着国家职能的扩大，政府需要集中的财力增加，宏观税负水平也会随之上升。

（4）经济体制与财政体制的模式

体制因素直接影响财力集中度。一国政府筹集财政收入的手段是多样的，财政筹集收入手段的多少，决定了政府在集中社会剩余产品时对税收手段的依赖程度。当国家参与企业分配的主要形式是税收时，税收负担就要重些；当国家运用多种形式参与企业收入分配时，税收负担就要轻些。因此，一国财政分配体制规定了税收收入占财政收入的比重。

（5）税制模式

在1994年税制改革之后，我国的宏观税负水平在一个比较稳定的税制结构下，随着经济发展水平的提高而稳健地提高，也遵循宏观税负水平的一般规律。