问答题假定审计人员在对某厂内部控制制度进行调查后所编的调查表如下：
调查对象：××工厂
调查内容：银行存款的内部控制
调查日期：2001.3.4
要求：根据以下调查表，对该企业银行存款内部控制作出初步分析(内部控制薄弱环节)，并提出进一步审查的意见和方案。

调查项目	调查结果
(1)银行存款的收付是否有专职出纳人员	有
(2)银行存款付款凭证是否经过审核	是
(3)签发支票的印章是否由出纳人员保管使用	是
(4)银行存款调节表是否由出纳人员编制	不编制
(5)企业与银行之间是否有未达账项	有
(6)采购人员是否允许带出空白的转账支票	不允许
(7)采购人员是否允许带出空白的现金支票	不允许
(8)是否有利用本单位银行账户代其他单位收付款项	有
(9)银行借款是否由银行存款出纳人员兼管	否
(10)银行借款的申请与归还是否需经企业负责人批准	是

【正确答案】从以上调查来看，该企业银行存款的内部控制是非常薄弱的。从以上所调查的10个问题来看，其中第3、第4、第8三项完全不符合内部控制的要求，而且这三个方面，对于保护银行存款的安全性与保证会计资料的正确性有着关键性的影响。第3项签发支票的印章由出纳员一人保管使用，这意味着支票的签发没有任何内部控制制度。第4项不编制银行存款调节表，也就意味着贪污、挪用及记账差错都不能发现，等于放弃了内控制度。在这种情况下，第8项利用银行存款账户代其他企业收付款项，更可能掩盖其舞弊和错误行为。
下一步应对银行存款的收付情况进行深入细致的审查。第一步可以考虑要求补编银行存款调节表，进一步查明未达账以外“银行存款”账户与银行对账单有无不符。然后，根据实际情况，进一步审查大额异常或有疑点的每一笔收付业务。

【答案解析】