（1）期间费用中广告费450万元、业务招待费15万元、研究开发费用20万元；
（2）营业外支出50万元（含通过公益性社会团体向贫困山区捐款30万元，直接捐赠6万元）；
（3）计入成本、费用中的实发工资总额150万元、拨缴职工工会经费3万元、支付职工福利费和职工教育经费29万元；
（4）7月购置并投入使用的安全生产专用设备企业未进行账务处理，购置设备投资额81.9万元，预计使用10年，假定不考虑增值税的影响；
（5）在A国设有分支机构，A国分支机构当年应纳税所得额300万元，其中生产经营所得200万元，A国规定税率20％；特许权使用费所得100万元，A国规定的税率为30％；从A国分回税后利润230万元，尚未入账处理。
已知三项经费均超过税法规定的扣除标准。
要求：根据上述资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数：
广告费扣除限额＝2500×15％＝375（万元），所以应调增应纳税所得额450－375＝75（万元）；
业务招待费扣除标准＝15×60％＝9（万元）＜2500×0.5％＝12.5（万元），所以应调增应纳税所得额15－9＝6（万元）。
对购买设备未进行账务处理，应计提折旧额=81.9÷10×（5÷12）＝3.41（万元）。因此，正确的会计利润＝600－3.41＝596.59（万元）。公益性捐赠扣除限额＝596.59×12％＝71.59（万元）＞30万元，所以可全额扣除，无需做纳税调整；
直接捐赠不得税前扣除，所以应调增应纳税所得额6万元。
工会经费扣除限额＝150×2％＝3（万元），所以可全额扣除，无需做纳税调整；
职工福利费扣除限额＝150×14％=21（万元），职工教育经费扣除限额＝150×2.5％=3.75（万元），所以应调增应纳税所得额29－24.75＝4.25（万元）。
研发费用加计50％扣除，所以应调减应纳税所得额10万元；
综上，企业境内所得应纳税所得额＝596.59＋75＋6＋6＋4.25－10＝677.84（万元）。
从境外A国分回的利润属于免税收入，因此按照“分国不分项”计算企业所得税的扣除限额＝（300＋100）×25％＝100（万元）；
则应补缴所得税额＝100－100×30％－200×20％＝30（万元）。
企业境内所得应纳所得税所得额＝677.84×25％＝169.46（万元）；
购置并投入使用的安全生产专用设备可按专用设备投资额的10％抵免当年企业所得税应纳税额，因此：
企业当年应纳所得税所得额＝169.46＋30－81.9×10％＝191.27（万元）；
企业年终汇算清缴实际缴纳的企业所得税＝191.27－150＝41.27（万元）。