计算题
李某系A市注册登记的个体工商户(小规模纳税人)，于2015年2月以50万元在A市购得一临街商铺，同时支付相关税费1万元，购置后一直对外出租。2017年11月，将临街商铺改租为卖，以80万元的含税价格转让给他人，签订产权转移书据，经相关评估机构评定，房屋的重置成本价为70万元，成新度折扣率为80％。
要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。
问答题
54.李某转让商铺应缴纳的增值税、城建税、教育费附加和地方教育附加。
【正确答案】应缴纳的增值税、城建税和教育费附加、地方教育附加=(80一50)／(1+5％)×5％×(1+7％+3％+2％)= 1．43×(1+7％+3％+2％)=1．43+0．17=1．60(万元)
【答案解析】
问答题
55.李某转让商铺应缴纳的印花税。
【正确答案】应缴纳的印花税=80×0．5‰=0．04 (万元)
【答案解析】
问答题
56.李某转让商铺应缴纳的土地增值税。
【正确答案】计算土地增值税时可扣除项目金额=70×80％+0．1 7+0．04=56．21(万元)
转让收入=80—1．43=78．57(万元)
增值额=78．57—56．21=22．36(万元)
增值率=22．36÷56．21×100％=39．78％＜50％，适用税率30％。
应缴纳土地增值税=22．36×30％=6．71 (万元)
【答案解析】
问答题
57.李某转让商铺应缴纳的个人所得税。
【正确答案】个人所得税应纳税所得额=78．57一50—1—0．17一0．04—6．71=20．65(万元)
转让商铺应缴纳个人所得税=20．65×20％=4．13(万元)。
【答案解析】