多选题
某国家重点扶持的高新技术企业，2011年生产经营收入1500万元，转让技术所有权所得460万元，国债利息收入60万元。成本费用合计1100万元，其中广告费180万元、业务宣传费60万元，“营业外支出”账户中被没收财产损失20万元，通过公益性社会团体向希望工程捐款30万元。该企业填列《企业所得税年度纳税申报表(A类)》时，处理正确的有( )。
【正确答案】
A、B、C、D
【答案解析】[解析] 广告费和业务宣传费的扣除限额=1500×15%=225(万元)，实际发生180+60=240(万元)，只能扣除225万元，应当填入第14行“纳税调整增加额”240-225=15(万元)
企业2011年度会计利润=1500+460+60-1100-20-30=870(万元)
捐赠限额=870×12%=104.4(万元)，实际发生30万元，可以据实扣除。
居民企业技术转让所得不超过500万元的部分，免征企业所得税；国债利息收入免征企业所得税；应当填入第15行“纳税调整减少额”=460+60=520(万元)
被没收财产损失不得在所得税前扣除，应当填入第14行“纳税调整增加额”20万元。
第14行“纳税调整增加额”=15+20=35(万元)
第15行“纳税调整减少额”=460+60=520(万元)
第27行“应纳所得税额”=[(870-520)+35]×25%=96.25(万元)