多选题
某农村供销社地处边远山区，每日现金零星支付需要量为2000元。经开户银行审查批准，该企业可以从自己的收入中坐支现金，坐支的限额是2万元。以下是该企业2008年6月的库存现金日记账。
| 库存现金日记账
单位：元
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| 2008年 |
凭证号码 |
对方
科目 |
摘要 |
收入 |
付出 |
结余 |
| |
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| 6 |
1 |
略 |
期初余额 |
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40000 |
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2 |
职工出差借款 |
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3000 |
37000 |
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8 |
收到销售给当地个人的销货款 |
26000 |
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63000 |
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10 |
收到销售给当地个人的销货款 |
1000 |
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64000 |
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15 |
购买当地农民的农副产品 |
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25000 |
39000 |
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16 |
收到销售给当地个人的销货款 |
85000 |
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124000 |
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25 |
购买当地农民的农副产品 |
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65000 |
59000 |
| |
26 |
收到销售给当地个人的销货款 |
58000 |
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117000 |
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30 |
本月合计及期末余额 |
170000 |
93000 |
117000 |
要求：根据上述资料，回答下列问题。
多选题
根据现金管理的有关规定，该单位的库存现金限额应该______元。
- A.不超过40000
- B.不超过30000
- C.不超过20000
- D.不超过10000
【正确答案】
B
【答案解析】[解析] 由于地处边远，限额可按最高15天零星用量，即为2000×15=30000(元)。
多选题
按照现金管理的要求，以下说法中，正确的有______。
- A.6月5日，支付给职工出差借款3000元，超出现金使用限额规定
- B.6月8日，销售给当地个人的销货款26000元，不应收取现金
- C.6月15日，购买当地农民的农副产品25000元，可以支付现金
- D.对现金结算，不可给予比转账结算优惠的待遇
【正确答案】
C、D
【答案解析】[解析] 出差人员必须随身携带的现金属于开户单位使用现金的范围，不超限额，因此选项A错误；销售给个人的销货款，可以收取现金，选项B错误；购买农副产品支付现金25000元，可以支付现金，选项C正确；对现金结算，不可给予比转账结算优惠的待遇，选项D正确。
多选题
关于该单位是否坐支现金的问题，以下判断中，正确的有______。
- A.不存在坐支
- B.存在坐支
- C.坐支的金额没有超出开户银行规定的坐支限额
- D.坐支的金额已经超出开户银行规定的坐支限额
【正确答案】
B、D
【答案解析】[解析] 该单位存在坐支现象，超过了允许的坐支额度。如，6月25日购买当地农民的农副产品的坐支金额超过了银行规定的坐支限额。
多选题
关于坐支现金，以下说法中，错误的有______。
- A.6月15日，购买当地农民的农副产品25000元属于坐支现金
- B.6月25日，购买当地农民的农副产品65000元不属于坐支现金
- C.6月15日，购买当地农民的农副产品25000元，其中5000元超过了坐支现金限额
- D.6月25日，购买当地农民的农副产品65000元，其中45000元超过了坐支现金限额
【正确答案】
A、B、C、D
【答案解析】[解析] 6月15日支付25000元购买当地的农副产品不属于坐支，选项A错误；6月25日支付65000属于坐支，选项B错误；6月15日支付25000元，有坐支额度20000元和库存限额30000元，没有超过范围，选项C错误；6月25日支付65000元，有坐支额度20000元和库存限额30000，超坐支额度15000元，选项D错误。
多选题
以下说法中正确的有______。
- A.2008年6月初，库存现金超过了库存限额
- B.2008年6月末，库存现金超过了库存限额
- C.按照规定，2008年6月30日，送存银行的现金不应少于87000元
- D.按照规定，2008年6月30日，送存银行的现金不应少于77000元
【正确答案】
A、B、C
【答案解析】[解析] 6月初现金结存达到40000元，超过了库存现金限额，选项A正确；6月末库存现金为117000元，超过了库存现金限额，选项B正确；6月30日，送存现金不应少于40000+170000-93000-30000=87000(元)，选项C正确，选项D错误。