| 某公司资料如下： 公司名称：新兴公司，账套号001，税号10102345231。法人代表：王一，本币名称：人民币。企 业类型：工业企业，行业性质：新会计制度。 新设甲和乙两个操作员。记账凭证采用通用记账凭证。 |
| 科目表及期初余额： 科目编码 科目名称 借方余额 贷方余额 1001 库存现金 8000 1002 银行存款 1245000 1101 交易性金融资产 17000 1121 应收票据 3200 1122 应收账款 18000 1123 预付账款 1131 应收股利 1132 应收利息 1221 其他应收款 4000 1231 坏账准备 1401 材料采购 229840 1403 原材料 2365000 140301 甲材料 9000 140302 材料 235600 1405 库存商品 1120459.6 140501 A产品 603671.2 140502 B产品 516788.4 1511 长期股权投资 50000 1601 固定资产 1294715.4 1602 累计折旧 324000 1604 在建工程 1701 无形资产 27600 1702 累计摊销 1801 长期待摊费用 2001 短期借款 22000 2201 应付票据 2202 应付账款 2202 应付账款 306000 2203 预收账款 36000 2211 应付职工薪酬 50000 221101 应付工资 221102 应付福利费 50000 2221 应交税费 222101 应交增值税 22210101 进项税额 22210105 销项税额 222106 应交所得税 2231 应付利息 2501 长期借款 1600000 2502 应付债券 158000 4001 股本 3621815 4002 资本公积 265000 4101 盈余公积 410101 法定盈余公积 410103 法定公益金 4103 本年利润 4104 利润分配 410402 提取法定盈余公积 410403 提取法定公益金 410410 应付普通股股利 410415 未分配利润 5001 生产成本 5101 制造费用 6001 主营业务收入 6051 其他业务收入 6301 营业外收入 6401 主营业务成本 6402 其他业务成本 6601 销售费用 6602 管理费用 6603 财务费用 6711 营业外支出 6801 所得税费用 |
| 企业某年12月份经济业务： 1．1日，企业销售B产品一批，价税合计702000元，款项已经送存银行。 2．1日，上月购入的乙材料货到验收入库，价款229840元。 3．5日，收到某发电厂本月拖欠货款586450元，款项已存入银行。 4．5日，用银行存款偿还上月购料款306000元。 5．5日，开出转账支票一张，支付保险费1900元。 6．15日，收到职工罚款1000元。 7．16日，以银行存款50000元捐赠给市福利院。 8．20日，暂欠本月借款利息5000元，固定资产修理费6000元，其中基本生产车间4500元，企业管理部门1500元。 9．20日，支付本月财产保险费和报刊杂志费，其中基本生产车间3100元，行政管理部门2075元。 10．20日，企业出售A产品，价税合计585000元，货款尚未收到，开出转账支票一张，垫付运杂费1450元。 借：应收账款 586450 贷：主营业务收入 500000 应交税费——应交增值税(销项税额) 85000 银行存款 1450 11．24日，从银行提现805520元，备发工资。 借：库存现金 805520 贷：银行存款 805520 12．24日，以现金发放工资805520元。 借：应付职工薪酬——应付工资 805520 贷：库存现金 805520 13．28日，采购员张明报销差旅费3850元，原借款4000元，余款退回现金。 借：管理费用 3850 库存现金 150 贷：其他应收款 4000 14．30日，出售甲材料一批，开出增值税专用发票售价10000元，增值税1700元，款项存入银行，该批材料的成本为9000元。 借：银行存款 11700 贷：其他业务收入 10000 应交税费——应交增值税(销项税额) 1700 借：其他业务成本 9000 贷：原材料——甲材料 9000 15．31日，办公室购买办公用品价款计300元，以现金付讫。 借：管理费用 300 贷：库存现金 300 16．31日，提现备用4800元。 借：库存现金 4800 贷：银行存款 4800 17．31日，企业向银行借入短期借款500000元，存入银行。 借：银行存款 500000 贷：短期借款 500000 18．31日，收到银行转来的结算凭证，承付购料款及运费等合计380088元。其中买价 324000元，运杂费1008元，增值税为55080元。 借：材料采购 325008 应交税费——应交增值税(进项税额) 55080 贷：银行存款 380088 19．31日，受到星光电机厂投资款600000元，存入银行。 借：银行存款 600000 贷：实收资本 600000 20．31日，分配本月发出材料的实际成本，其中A产品耗用735000元，B产品耗用825000元，车间一般耗用70000元，行政部门耗用20000元。 借：生产成本 1560000 制造费用 70000 管理费用 20000 贷：原材料——甲材料 650000 ——乙材料 1000000 21．31日，分配结转本月工资费用，其中A产品428324元，B产品277202元，车间管理人员工资39887元，行政管理人员工资60107元。 借：生产成本 705526 制造费用 39887 管理费用 60107 贷：应付职工薪酬——应付工资 805520 22．31日，按工资总额的14%计提职工福利费。 借：生产成本 98773.64 制造费用 5584.18 管理费用 8414.98 贷：应付职工薪酬——应付福利费 112772.8 23．31日，计提本月固定资产折旧，其中基本生产车间39000元，行政管理部门12500元。 借：制造费用 39000 管理费用 12500 贷：累计折旧 51500 24．31日，分配本月制造费用162071.18元。 借：生产成本 162071.18 贷：制造费用 162071.18 25．31日，结转本月完工产品成本，其中A产品成本为1320531.36元，B产品成本为1205839.46元。 借：库存商品——A产品 1320531.36 ——B产品 1205839.46 贷：生产成本 2526370.82 26．31日，结转本月销售成本，其中A产品销售成本为377294.5元，B产品销售成本为430657元。 借：主营业务成本 807951.5 贷：库存商品——A产品 377294.5 ——B产品 430657 27．31日，计提当月增值税。 借：应交税费——应交增值税(转出未交增值税) 133620 贷：应交税费——未交增值税 133620 28．31日，计算应交城建税9353.4元，教育费附加4008.6元。 借：营业税金及附加 13362 贷：应交税费——应交城建税 9353.4 ——应交教育费附加 4008.6 29．31日，将本月实现的主营业务收入、其他业务收入和营业外收入转入“本年利润”账户。 借：主营业务收入 1100000 其他业务收入 10000 营业外收入 1000 贷：本年利润 1111000 30．31日，月末将主营业务成本、营业税金及附加、其他业务支出和营业外支出、管理费用、财务费用、销售费用转入“本年利润”账户。 借：本年利润 995960.48 贷：主营业务成本 807951.5 营业税金及附加 13362 其他业务支出 9000 营业外支出 50000 管理费用 108746.98 销售费用 1900 31．31日，按本月实现的利润计算本月应交所得税。 借：所得税费用 28759.88 贷：应交税费—应缴所得税 28759.88 32．31日，月末将所得税转入“本年利润”账户。 借：本年利润 28759.88 贷：所得税费用 28759.88 33．31日，按税后利润的10%提取法定盈余公积。 借：利润分配 8627.96 贷：盈余公积 8627.96 34．31日，按税后利润的40%计算应付投资者利润。 借：利润分配 34511.86 贷：应付股利 34511.86 35．31日，结转本月实现的净利润。 借：本年利润 43139.78 贷：利润分配 43139.78 |