【正确答案】①2019年度和2020年度约翰均不是我国的居民个人。 理由：根据个人所得税法规定，在中国境内有住所，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满183天的个人，为居民个人。约翰在2019年度(2019年1月1日至2019年12月31日)和2020年度(2020年1月1日至2020年12月31日)在境内居住均不满183天，所以其在2019年度和2020年度均不是我国的居民个人。 ②2020年约翰在境内的居住天数=31+29+31+30+27=148(天)，2020年约翰在境内的工作天数=31+29+31+30+27.5=148.5(天)。 政策规定： A．居住天数。 无住所个人一个纳税年度内在中国境内累计居住天数，按照个人在中国境内累计停留的天数计算。在中国境内停留的当天满24小时的，计入中国境内居住天数，在中国境内停留的当天不足24小时的，不计入中国境内居住天数。 B．工作天数。 境内工作期间按照个人在境内工作天数计算，包括其在境内的实际工作日以及境内工作期间在境内、境外享受的公休假、个人休假、接受培训的天数。在境内、境外单位同时担任职务或者仅在境外单位任职的个人，在境内停留的当天不足24小时的，按照半天计算境内工作天数。

【正确答案】约翰2020年在境内居住148天，在中国境内累计居住时间超过90天不满183天： 在一个纳税年度内，在境内累计居住超过90天但不满183天的非居民个人，取得归属于境内工作期间的工资薪金所得，均应当计算缴纳个人所得税；其取得归属于境外工作期间的工资薪金所得，不征收个人所得税。 当月工资薪金收入额=(30000+25000)×27.5÷31=48790.32(元)，应纳税额=(48790.32-5000)×30%-4410=8727.10(元)。

【正确答案】(1)甲公司对乙公司的投资：会计上确认投资损失100万元，根据税法规定，被投资企业发生的经营亏损，由被投资企业按规定结转弥补；投资企业不得调整减低其投资成本，也不得将其确认为投资损失。所以税法上不确认为损失，因此应调增应纳税所得额100万元。 (2)甲公司对丙公司的投资：会计上确认投资收益300万元；根据税法规定，除另有规定外，以被投资方作出利润分配决定的日期确认收入的实现；税法上应确认投资收益240万元，调减所得额60万元；此外符合条件的居民企业之间的股息红利属于免税收入，需要纳税调减240万元。

【正确答案】(1)企业所得税的税务处理。 对股权激励计划实行后，需待一定服务年限或者达到规定业绩条件(以下简称等待期)方可行权的，公司等待期内会计上计算确认的相关成本费用，不得在对应年度计算缴纳企业所得税时扣除。在股权激励计划可行权后，公司方可根据该股票实际行权时的公允价格与当年激励对象实际行权支付价格的差额及数量，计算确定作为当年公司工资、薪金支出，依照税法规定进行税前扣除。 (2)个人所得税的税务处理。 非上市公司授予本公司员工的股票期权、股权期权、限制性股票和股权奖励，符合规定条件的，经向主管税务机关备案，可实行递延纳税政策，即员工在取得股权激励时可暂不纳税，递延至转让该股权时纳税；股权转让时，按照股权转让收入减除股权取得成本以及合理税费后的差额，适用“财产转让所得”项目，按照20%的税率计算缴纳个人所得税。