单选题
位于市区的某房地产开发公司于2016年5月-2017年7月开展某住宅项目，发生相关业务如下：(1)2016年5月通过竞拍获得一宗国有土地使用权，合同记载的总价款为600万元，缴纳契税30万元。(2)支付开发间接费用50万元、支付建筑企业工程款800万元(合同规定工程总价款1000万元，当期实际支付总价款的80％，剩余的20％作为质量保证金留存1年，建筑企业没有就质量保证金开具发票)。(3)发生管理费用200万元、销售费用300万元、利息费用400万元(不能提供金融机构贷款证明)。(4)2017年6月开始销售，可售建筑面积共计30000平方米，截止2017年6月底共销售可售建筑面积的80％，取得含税收入4200万元。剩余的建筑面积当年转为自用，企业按照规定办理了土地增值税清算手续。其他相关资料：2017年6月发生的可抵扣的进项税额为200万元，当地省级政府规定，房地产开发费用扣除比例为10％。要求：根据上述资料，回答下列问题：
单选题
2017年6月进行土地增值税清算时，可以扣除的房地产开发费用为( )万元。
【正确答案】
B
【答案解析】解析：可以扣除的取得土地使用权所支付的金额=(600+30)×80％=504(万元) 可以扣除的房地产开发成本=(50+800)×80％=680(万元) 2017年6月进行土地增值税清算时，可以扣除的房地产开发费用=(504+680)×10％=118．4(万元)。
单选题
2017年6月进行土地增值税清算时，允许扣除项目金额合计为( )万元。
【正确答案】
D
【答案解析】解析：该房地产开发企业应确认的增值税销项税额=(4200-600×80％)／(1+11％)×11％=368．65(万元)，2017年6月应纳的增值税额=368．65-200=168．65(万元) 该房地产开发企业应缴纳的城建税及两个附加=168．65×(7％+3％+2％)=20．24(万元) 加计扣除=(504+680)×20％=236．8(万元) 2017年6月进行土地增值税清算时，允许扣除项目金额合计=504+680+118．4+20．24+236．8=1559．44(万元)。
单选题
2017年6月进行土地增值税清算时，应缴纳的土地增值税为( )万元。
【正确答案】
A
【答案解析】解析：增值额=(4200-368．65)-1559．44=2271．91(万元) 增值率=2271．91÷1559．44×100％=145．69％，适用税率50％，速算扣除系数为15％ 应纳土地增值税=2271．91×50％-1559．44×15％=902．04(万元)
单选题
根据土地增值税的有关规定，下列说法正确的有( )。
【正确答案】
A、C、E
【答案解析】解析：选项AB：土地增值税应向房地产所在地主管税务机关办理纳税申报；选项CD：已竣工验收的房地产开发项目，已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例在85％以上，或该比例虽未超过85％，但剩余的可售建筑面积已经出租或自用的，主管税务机关可以要求纳税人进行清算。