【正确答案】 （1）企业投资者在规定期限内未缴足其应缴资本额的，该企业对外借款所发生的利息，相当于投资者实缴资本额与在 规定期限内应缴资本额的差额应计付的利息，其不属于企业合理的支出，应由企业投资者负担，不得在计算企业应纳税所得额时扣除。所以，企业向银行借款相当于 投资者实缴资本额与在规定期限内应缴资本额的差额200万元应计付的利息，不得在计算应纳税所得额时扣除。 　　（2）对租入固定资产的改造支出，应作为长期待摊费用，按照合同约定的剩余租赁期限分期摊销。2012年准予在企业所得税前扣除的摊销金额=360÷（5×12）×4=24（万元）。 　　（3）影视城12月份按租赁协议预提的3-12月份的租赁费80万元，在2013年1月份取得了发票，所以可以在企业所得税前扣除。 　　（4）影视城2013年5月31日尚未取得发票的20万元，不得在企业所得税前扣除，应纳税调增20万元；2013年2月取得发票的50万元，可以在企业所得税前扣除。 　　（5）支付明星的出场费应当代扣代缴个人所得税、营业税、城建税、教育费附加。 　　（6）试营业期间的售票收入18万元应按规定计算缴纳营业税、城建税、教育费附加，缴纳的相关税费可以在企业所得税 前扣除。企业在筹建期间发生的与筹办活动有关的业务招待费30万元，按实际发生额的60%计入企业筹办费，按规定在企业所得税前扣除，应纳税调增 30×（1-60%）=12（万元）。企业在筹建期间发生的广告费和业务宣传费20万元，可按实际发生额计入企业筹办费，按规定在企业所得税前扣除。 　　（7）9-12月份发生的业务招待费6万元，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。 发生额的60%=6×60%=3.6（万元），销售（营业）收入的5‰=（800+18） ×5‰=4.09（万元）。3.6万元＜4.09万元，所以准予在企业所得税前扣除的业务招待费为3.6万元。 　　（8）企业发生的职工福利费支出，不超过工资、薪金总额14%的部分准予扣除。职工福利费税前扣除限额=60×14%=8.4（万元），实际发生12万元超过了扣除限额，只能在税前扣除8.4万元。 　　除国务院财政、税务主管部门另有规定外，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资、薪金总额2.5%的部分准予扣除，超过部分准予结转以后纳税年度扣除。职工教育经费税前扣除限额=60×2.5%=1.5（万元），实际发生1万元，没有超过扣除限额，准予据实扣除。 　　企业拨缴的工会经费，不超过工资、薪金总额2%的部分准予扣除。工会经费税前扣除限额=60×2%=1.2（万元），实际发生1.2万元，可以在税前据实扣除。 　　（9）企业向银行贷款700万元的利息，只能在税前扣除500万元对应的2012年4月1日至2012年12月31日期间的利息支出。准予在税前扣除的利息支出=（700-200）×8%×9/12=30（万元）。 　　日常结算费用8万元准予在税前扣除。

【正确答案】 应补缴营业税=18×3%=0.54（万元） 　　应补缴城建税=0.54×7%=0.0378（万元） 　　应补缴教育费附加=0.54×3%=0.0162（万元）。

【答案解析】【提示】2012年是全国实施营改增试点之前，播映业务在2012年是缴纳营业税的。 　　影视城2012年度除企业所得税外其他应补缴的相关税费金额合计=0.54+0.0378+0.0162=0.5940（万元）。

【正确答案】 应纳税所得额=-16.4+（40-24）+20+18-18+30×（1-60%）+（6-3.6）+（12-8.4）+（42-30）-0.5940=49.006（万元） 　　应纳企业所得税额=49.006×25%=12.25（万元）。

【正确答案】取得8万元出场费的明星： 　　应缴纳营业税=8×5%=0.4（万元） 　　应缴纳城建税=0.4×7%=0.028（万元） 　　应缴纳教育费附加=0.4×3%=0.012（万元） 　　应缴纳个人所得税=（8-0.4-0.028-0.012）×（1-20%）×40%-0.7=1.7192（万元） 　　取得4万元出场费的明星： 　　应缴纳营业税=4×5%=0.2（万元） 　　应缴纳城建税=0.2×7%=0.014（万元） 　　应缴纳教育费附加=0.2×3%=0.006（万元） 　　应缴纳个人所得税=（4-0.2-0.014-0.006）×（1-20%）×30%-0.2=0.7072（万元）。