| 部分审计工作底稿 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 序号 | 集团公司 /组成部分 | 是否为重要 组成部分 (是/否) | 集团审计策略 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| (1) | 甲集团公司 | 不适用 | 初步预期集团层面控制运行有效，并拟实施控制测试 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| (2) | 乙公司(子公司) | 否 | 拟使用集团财务报表整体的重要性对乙公司财务倩息实施审阅 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| (3) | 丙公司(联营公司) | 否 | 拟实施集团层面的分析程序，不利用丙公司注册会计师的工作，因此不对 其进行了解 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| (4) | 丁公司(子公司) | 是 | 经初步了解，负责丁公司审计的组成部分注册会计师不符合与集团审计 相关的独立性要求。拟通过参与该注册会计师对丁公司实施的审计工作， 消除其不具有独立性的影响 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| (5) | 戊公司(子公司) | 是 | 拟要求组成部分注册会计师实施审计，并提交其出具的戊公司审计报告。 对戊公司自2017年3月10日(戊公司财务报表审计报告日)至2017年3 月31日(甲集团公司财务报表审计报告日)之间发生的、可能需要在甲集 团公司财务报表中调整或披露的期后事项，拟要求组成部分注册会计师实 施审阅予以识别 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| (6) | 庚公司(子公司) | 是 | 庚公司从事大量衍生工具交易，可能存在导致集团财务报表发生重大错 报的特别风险。拟要求组成部分注册会计师针对上述特别风险实施特定的 审计程序 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
见表。
| 集团审计策略恰当与原文理由 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 集团审计策略序号 | 是否恰当(是/否) | 理由 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| (1) | 是 | — | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| (2) | 否 | 应当使用组成部分乙公司的重要性对乙公司财务信息实施 审阅 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| (3) | 是 | — | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| (4) | 否 | 组成部分注册会计师不符合集团审计独立性要求，集团项 月组应就该组成部分财务信息亲自获取充分、适当的审计证据 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| (5) | 否 | 应要求戊公司组成部分注册会计师实施审计程序 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| (6) | 是 | — | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||