【正确答案】11月份
   ①进项税额：
   外购材料、燃料的进项税额为144.5万元。
   外购动力的进项税额=25.5×80/%=20.4(万元)
   委托加工业务的进项税额=5.1+10×7/%=5.8(万元)
   销售货物运输费的进项税额=18×7/%=1.26(万元)
   进项税额合计为171.96万元。
   ②出口不予免、抵、退税额=500×(17/%-15/%)=10(万元)
   ③应纳税额=300×17/%-(171.96-10)=-110.96(万元)
   ④出口货物免、抵、退税额=500×15/%=75(万元)
   ⑤应退税额为75万元。
   留抵下月抵扣税额=110.96-75=35.96(万元)

【正确答案】12月份
   ①免税进口料件组成价=(300+50)×(1+20/%)=420(万元)
   ②免、抵、退税不得免征和抵扣税额抵减额=420×(17/%-15/%)=8.4(万元)
   ③免、抵、退税不得免征和抵扣税额=600×(17/%-15/%)-8.4=3.6(万元)
   ④应纳税额=140.4+600×800÷(1+17/%)×17/%-(0-3.6)-35.96=-5.16(万元)
   ⑤免、抵、退税额抵减额=420×15/%=63(万元)
   ⑥出口货物免、抵、退税额=600×15/%-63=27(万元)
   ⑦应退税额为5.16万元。
   ⑧当期免、抵税额=27-5.16=21.84(万元)