H公司的2017年销售实际情况与预算情况的比较数据如下表:
| 销售数量(万件) | 单价(元/件) | |
| 实际情况 | 100 | 4.8 |
| 预算情况 | 110 | 4.6 |
要求:(1)运用因素分析法分解实际销售收入与预算销售收入的差异。
(2)分析实际收入与预算收入差异的原因，并提出改进建议。
(1)实际销售收入与预算销售收入的总差异= 100×4.8- 110×4.6 =480-506= -26
数量变动影响金额=预算价格×实际数量-预算价格×预算数量=4.6×(100-110) =-46万元
价格变动影响金额=实际价格×实际数量-预算价格×实际数量= (4.8-4.6)×100万=20万元
(2)于销售数量的降低，导致实际销售收入比预算减少46万元；由于销售单价的提高，实际销售收入增加了20万元。H公司应该通过促销手段提高销售数量，进而增加销售收入。