问答题 背景及假设：
资料1：X公司是一家生产销售电子产品的企业，产品全部在国内销售。销售采用客户上门提货方式或客户委托物流公司上门提货方式；以客户或物流公司在提货单上签收作为确认收入的依据；ABC会计师事务所常年担任X公司的审计工作，包括财务报表审计和内部控制审计；注册会计师认为X公司的企业层面控制和信息技术一般控制是有效的。
资料2：识别重要账户、列报及其相关认定。
在确定重要账户、列报及其相关认定时，注册会计师确定销售收入和应收账款是重要账户，其相关的认定如下：

认定账户	发生/存在	准确性	完整性	截止	计价和分摊	分类	权利和义务
销售收入	是	是	是	是	不适用	是	不适用
应收账款	是	是	是	是	是	不适用	是

注：本例并禾覆盖上述与销售收入和应收账款相关的所确认足，也并未覆盖与上述认定相关的所有控制，而是列举了与上述部分认定(主要是销售收入的发生、准确性、完整性和截止认定)相关的部分控制。由于资产负债表账户余额是交易的结果，因此本例也涉及应收账款的若干相关认定。 注册会计师在评估重大错报风险时认为销售收入的发生认定存在特别风险。 在财务报表审计和内部控制审计中，针对列报认定的审计程序通常不在各个业务流程实施，而是在期末财务报告流程中实施。 资料3：了解业务流程及控制。 销售与收款业务流程通常包括以下子流程：(1)订单处理；(2)发货；(3)开票；(4)收款；(5)调整(包括由于销售退回、坏账准备等导致的调整)；(6)常备数据维护；(7)系统维护(注册会计师可以将各个业务流程中有关职责分离和系统维护的流程和控制集中在一起进行了解、评估以及测试。本例中不包括这一部分程序和控制。) 销售和收款流程中常见的基本控制矩阵参见下表。 资料4：关于基本控制矩阵的重要提示： (1)该基本控制矩阵中设计的控制是针对运用复杂ERP系统的信息电子化程度较高的企业； (2)注册会计师执行的工作应当基于对被审计单位实际情况的了解，而不能局限于矩阵中的基础控制； (3)本控制列表不可作为衡量被审计单位应当存在的关键控制的最低标准或最高标准； (4)本控制列表并非为了列举所有可能存在的关键控制，注册会计师需要考虑被审计单位的环境、业务性质及特征、信息系统等各种相关因素，评估被审计单位的风险，确定哪些控制与风险相关，并评价哪些控制是应对风险的必要控制。 根据注册会计师对X公司的了解，X公司销售流程的部分控制摘录如下，下表中所使用的控制编号与“基本控制矩阵”中的控制编号无对应关系。 资料5：如下表

控制 编号	控制名称	控制目标	人工/ 自动	预防性/ 检查性	控制描述
订单-1	确定新客 户的授信 额度	调查新客户的信用状 况并由恰当层级的管 理人员批准新客户的 授信额度	人工	预防性	销售员对新客户的基本信息和信用状况进行调查并 填写新客户信用调查表，交给销售经理、财务经理 和总经理复核批准，应收账款会计根据三位管理人 员的签字批准在信息系统中添加新客户并设定赊销 限额
订单-5	销售订单 必须经过 批准	销售条款和价格由适 当层级的管理人员进 行审批	人工	预防性	所有的销售订单均交给销售经理审核；销售经理检 查客户的剩余授信额度、约定价格等信息，与订单 进行核对，以决定是否批准销售订单。仓储部根据 经批准的订单开具提货单，准备发货
发货-4	仓储经理 复核装运 的货物	发出货物的规格和数 量与销售订单一致	人工	预防性	仓储经理每天随意抽查1-2笔出库产品，将堆放 在装运区准备发送的货物，与销售订单和提货单进 行核对。该程序无书面记录
发货-6	复核已批 准未发货 销售订单	经批准的订单及时安 排发货	人工	预防性	销售经理每周五查看已批准未发货的销售订单汇总 表，调查延迟发货的原因并予以相应处理
开票-4	异常交易 条款须经 过审批	发票上的价格、金额 和其他信息准确	人工	预防性	超过预定价格范围的优惠价格和超出一定比例的折 扣，必须由销售经理和总经理批准。开票人员查看 了批准签名后才开具发票
开票-6	销售收入 入账前三 单核对配 比	根据实际发生的销 售，准确记录销售收 入和应收账款	人工	预防性	应收账款会计将销售订单、客户/物流公司签收确 认的提货单和发票三种单据进行核对，确认相关信 息一致，再记入相应的销售收入明细账和应收账款 明细账
收款-3	收到款项 与销售定 单和发票 核对	收款记入正确的客户 应收账款明细账	人工	预防性	应收账款会计逐笔将收到的款项与销售订单和发票 进行核对，再记入对应的客户应收账款明细账冲抵 对应的发票。对无法找到对应销售订单或发票的款 项，与销售部门联系，调查原因并解决
收款-9	与客户对 账以及时 发现错误	确认的销售收入和应 收账款余额准确	人工	检查性	向5家主要客户寄送月末应收账款余额对账单。对 发现的差异进行调查，向财务经理和销售经理汇 报，适当时作出调整
调整-8	所有实现 的销售得 到及时准 确记录	所有出库的产品均在 当月确认销售	人工	检查性	仓储部每月编制当月产成品收发存明细表。财务经 理将该表中各种产品当月出库数量与应收账款会计 编制的按产品列示的当月销售收入明细表进行核 对，调查差异原因并决定是否需要调账

要求：根据资料1-5，完成下列表格。

控制 编号	控制 频率	人工/ 自动	预防性/ 检查性	认定	是否关 键控制	判断是否为关键控制的理由