资料:某企业为一般纳税人,2015年1月发生的几笔购销业务如下。
(1)购入原材料,取得的增值税专用发票上注明的价款为40万元。
(2)销售企业生产的应税甲产品,开具普通发票,取得的含税销售额为11.7万元。
(3)购入企业生产所需的配件,取得的增值税专用发票上注明的价款是2.5万元。
(4)购入企业所需的包装物,取得的增值税专用发票上注明的价款为2万元。
(5)销售企业生产的应税乙产品,取得不合税销售额50万元。
(6)企业转让一项商标权,取得15万元。
(7)企业为职工幼儿园购进一批儿童桌、椅、木床,取得的增值税专用发票上注明的价款为1.8万元。
(8)向农业生产者购进作为生产原料的免税农产品,买价为3万元。
(9)出租房屋取得租金10万元。
假设上述各项购销货物税率均为17%,购进货物均取得防伪税控系统开具的增值税专用发票,当月通过税务机关认证。向农业生产者购买的免税农业产品,按买价依照13%的扣除率计算进项税额。上月未抵扣完的进项税额为零。
要求:按照增值税的规定和要求,选择下列符合题意的选项(保留两位小数)。
多选题 应计算当期销项税额的销售额包括______。
【正确答案】 A、D
【答案解析】[解析] 当期销项税额计算:一是销售甲产品的销售额;二是销售乙产品的销售额。BC选项属于营业税征税范围。故选AD。
多选题 当期销项税额为______万元。
【正确答案】 B
【答案解析】[解析] 当期销项税额=11.7÷(1+17%)×17%+50×17%=1.7+8.5=10.2(万元)。故选B。
多选题 可以抵扣的进项税额包括______。
【正确答案】 A、B、C
【答案解析】[解析] 当期进项税额的计算:一是购入原材料取得专用发票上注明的价款;二是购入生产所需配件取得专用发票上注明的价款;三是购入生产所需包装物取得专用发票上注明的价款;四是购入免税农产品的价款。对于职工幼儿园购进一批儿童桌、椅、木床用于集体福利的进项税额不得抵扣。故选ABC。
单选题 当期可以抵扣的进项税额为______万元。
【正确答案】 C
【答案解析】[解析] 当期进项税额=(40+2.5+2)×17%+3×13%=7.57+0.39=7.96(万元)。故选C。
多选题 当期应纳增值税额为______万元。
【正确答案】 A
【答案解析】[解析] 当期应纳增值税额=当期销项税额-当期进项税额=10.2-7.96=2.24(万元)。故选A。