单选题
某公司购入并投入使用1台原值为580万元的设备，预计设备净残值2万元。按税法规定的折旧年限为5年，并按年数总和法计提折旧；会计上采用的折旧年限为8年，并按直线法计提折旧。所得税税率原来是33%，设备使用后第三年改为30%。无其他暂时性差异事项。假设在其他因素不变的情况下该公司每年的税前利润为200万元。根据上述资料，回答下列问题：
单选题
设备使用第一年应确认的递延所得税为______。
- A.递延所得税资产36.126万元
- B.递延所得税资产39.7386万元
- C.递延所得税负债36.126万元
- D.递延所得税负债39.7386万元
单选题
设备使用第二年发生的暂时性差异为______。
- A.应纳税暂时性差异81.88万元
- B.应纳税暂时性差异202.3万元
- C.可抵扣暂时性差异81.88万元
- D.可抵扣暂时性差异202.3万元
单选题
设备使用第三年累计发生的递延所得税为______。
- A.递延所得税负债73.695万元
- B.递延所得税资产73.695万元
- C.递延所得税负债79.764万元
- D.递延所得税资产79.764万元
单选题
设备使用第四年确认的当期所得税费用为______万元。
- A.1.446
- B.58.554
- C.60
- D.61.446
单选题
设备使用第五年确认当年度所得税费用所作的会计分录为______。
- A.借：所得税费用 600000 贷：应交税费——应交所得税
600000
- B.借：所得税费用 701160 贷：应交税费——应交所得税
701160
- C.借：所得税费用 600000 递延所得税负债 43350
贷：应交税费——应交所得税 643350
- D.借：所得税费用 600000 递延所得税资产
101160 贷：应交税费——应交所得税 701160