问答题
某外贸进出口公司4月从国外进口8辆小轿车，气缸容量为1800毫升。该公司报关进口这批小轿车时，经报关地口岸海关确定的关税计税价格为164000元/辆(人民币)。该公司将其中2辆小轿车用于本单位使用。
[已知] 小轿车的消费税税率为5%，假设小轿车的关税税率为100%。
[要求]
根据上述资料，按序号回答下列问题，如有计算，每问需计算出合计数。
问答题
计算该批进口小轿车应缴纳的增值税。
【正确答案】计算该批进口小轿车应缴纳的增值税：
每辆小轿车的组成计税价格=164000×(1+100%)÷(1-5%)=345263.16(元)
该批进口小轿车应缴纳的增值税=345263.16×17%×8=469557.90(元)
【答案解析】
问答题
计算该批进口小轿车应缴纳的消费税。
【正确答案】计算该批进口小轿车应缴纳的消费税：
该批进口小轿车应缴纳消费税=345263.16×5%×8=138105.26(元)
【答案解析】
问答题
计算该批进口小轿车应缴纳的车辆购置税。
【正确答案】计算该批进口小轿车应缴纳的车辆购置税：
该批进口小轿车应缴纳车辆购置税=345263.16×10%×2=69052.63(元)
【答案解析】
问答题
计算该批进口小轿车应缴纳的关税。
【正确答案】计算该批进口小轿车应缴纳的关税：
该批进口小轿车应缴纳关税=164000×100%×8=1312000(元)
【答案解析】
问答题
某房地产开发公司建造一幢普通标准住宅并出售，取得销售收入850万元，并按税法规定缴纳了有关税费(营业税税率5%，城建税税率7%，印花税税率5‰，教育费附加征收率为3%)。该公司为建此标准住宅而支付的地价款为150万元，投入的建楼成本为420万元，建楼所借银行贷款利息支出无法按项目分摊，房地产开发费用计提比例适用10%。
[要求] 计算该房地产开发公司应缴纳的土地增值税。
【正确答案】(1)确定收入总额：
收入总额=850万元
(2)确定扣除费用总额：
扣除项目金额：
①支付地价款=150万元
②支付开发成本=420万元
③计提的三项费用=(150+420)×10%=57(万元)
④扣除的税金(印花税不再扣除)=850×5%×(1+7%+3%)=46.75(万元)
⑤加计扣除费用=(150+420)×20%=114(万元)
扣除费用总额=150+420+57+46.75+114=787.75(万元)
(3)确定增值额：
增值额=850-787.75=62.25(万元)
(4)确定增值率：
增值率=62.25/787.75×100%≈7.9%
根据土地增值税税率表，适用第一档税率30%，速算扣除系数为0。
(5)计算应纳税额：
土地增值税应纳税额=60.25×30%=18.76(万元)
【答案解析】