问答题 资料：XYZ公司2014年12月银行存款日记账与银行对账单在28日以后的资料如下
(假定28日以前的记录均正确)：
(1)XYZ公司银行存款日记账的账面记录：
银行日记账
日期 摘要 金额
12月29日 开出转账支票#0510，支付购料款 28500
12月30日 存入购货方转账支票#111035 500
12月30日 开出转账支票#0511，支付运输费 1400
12月30日 存入购货方转账支票#870 5600
期末余额 89500
(2)银行对账单的记录：
银行对账单
日期 摘要 金额
12月30日 收到转账支票#051028 500
12月31日 代付电费 500
12月31日 存入转账支票#111035 500
12月31日 存款利息 210
12月31日 收回托付的货款 12000
月末余额 126010
要求：根据上述资料，编制XYZ公司的银行存款余额调节表。
银行存款余额调节表
编制单位：XYZ公司
2014年12月31日
单位：元
项目
金额
项目
金额
企业银行存款日记账余额
89500
银行对账单余额
126010
加：银行已收企业未收的款项合计
(1)
加：企业已收银行未收的款项合计
(3)
减：银行已付企业未付的款项合计
500
减：企业已付银行未付的款项合计
(4)
调节后余额
(2)
调节后余额
(5)
【正确答案】
【答案解析】
银行存款余额调节表
编制单位：XYZ公司
2014年12月31日
单位：元
项目
金额
项目
金额
企业银行存款日记账余额
89500
银行对账单余额
126010
加：银行已收企业未收的款项合计
(1)(12710)
加：企业已收银行来收的款项合计
(3)(5600)
减：银行已付企业未付的款项合计
500
减：企业已付银行未付的款项合计
(4)(29900)
调节后余额
(2)(101710)
调节后余额
(5)(101710)
[解析] 银行存款日记账和银行对账单不能对应的款项，要通过银行余额调节表调整。
银行已收企业未收的款项合计500+210+12000=12710(元)
银行已付企业未付的款项合计=500(元)
企业已收银行未收的款项合计=5600(元)
企业已付银行未付的款项合计=28500+1400=29900(元)
调节后的余额=89500+12710-500=12610+5600-29900=101710(元)