问答题
某市一家百货大楼为增值税一般纳税人，2011年10月份发生以下经济业务：(1)销售货物开具增值税专用发票，专用发票上注明的价款为880万元；(2)向消费者个人销售货物开具普通发票，取得含税收入585万元；(3)购进货物取得增值税专用发票上注明的金额为900万元，增值税153万元；同时支付货物运费30万元，建设基金1．4万元，保险费2万元，款项均已支付，并取得运输发票；(4)将去年2月份购进的10万元货物发给员工做福利，购进货物专用发票上注明的税金1．7万元：(5)没收包装物押金7．02万元。(相关资料：购销货物的税率均为17％；有关票据均在本月通过主管税务机关认证并申报抵扣。)要求：
问答题
计算百货大楼当月增值税的销项税额。
【正确答案】正确答案：百货大楼当月增值税的销项税额=880×17．％+585/(1+17％)×17％+7．02/(1+17％)×17％=235．62(万元)
【答案解析】
问答题
计算百货大楼当月增值税的进项税额。
【正确答案】正确答案：百货大楼当月增值税的进项税额=153+30×7％=155．1(万元)
【答案解析】
问答题
计算百货大楼当月进项税额转出金额。
【正确答案】正确答案：百货大楼当月进项税额转出金额=1．7(万元)
【答案解析】
问答题
计算百货大楼当月应缴纳的增值税。
【正确答案】正确答案：百货大楼当月应缴纳的增值税=235．62—(155．1—1．7)=82．22(万元)
【答案解析】
问答题
计算百货大楼当月应缴纳的城市维护建设税和教育费附加。
【正确答案】正确答案：百货大楼当月应缴纳的城市维护建设税和教育费附加=82．22×(7％+3％)=8．22(万元)
【答案解析】